Modal kerja

Modal kerja dicirikan oleh hayat perkhidmatan pendek dan harga yang disebabkan oleh kos pengeluaran (pembelian bahan, bahan mentah, produk yang dimaksudkan untuk dijual, komponen, produk separuh siap). Sebagai definisi, konsep ini bermakna ungkapan nilai pelbagai objek buruh, yang berpusing dalam proses pengeluaran hanya sekali. Pada masa yang sama, mereka memindahkan keseluruhan harga mereka kepada output yang dikeluarkan, iaitu, mereka membuat harga kosnya.

Modal kerja adalah modal kerja yang sama yang digunakan oleh organisasi untuk menjalankan aktiviti pengeluarannya sendiri. Mereka berbeza dalam satu ciri - mereka sepenuhnya dimakan oleh perusahaan dalam satu tempoh kitaran pengeluaran biasa. Semua modal kerja terdiri daripada:

- stok pengeluaran (bahan mentah, produk separuh siap, bahan, elektrik, bahan api, suku cadang, komponen, kos pengeluaran yang belum selesai, kos masa depan, barangan siap).

- akaun belum terima, tempohnya melebihi 12 bulan;

- tunai dalam akaun dan dalam daftar tunai;

- Pelaburan kewangan jangka pendek;

- aset semasa lain.

Terdapat klasifikasi modal kerja tertentu:

1. Mengedarkan dana perindustrian, yang terdiri daripada:

- Bekalan perindustrian (bahan asas dan bahan mentah, bahan bakar, produk separuh siap yang dibeli, barang bernilai rendah dan barangan yang dipakai dengan cepat, bahan bantu tambahan);

- kos tempoh masa depan;

- dana yang dalam pengeluaran (produk separuh siap pembebasannya sendiri).

2. Rawatan dana yang terdiri daripada:

- produk tidak direalisasikan di gudang;

- dihantar, tetapi produk tidak dibayar;

- barang yang dimaksudkan untuk dijual kembali.

- dana dalam akaun, secara tunai dan sekuriti.

Matlamat utama kawalan pengurusan adalah menentukan saiz yang paling optimum dan struktur dana yang jelas. Juga, sumber pembiayaan mereka perlu dianalisis. Modal kerja dibahagikan kepada:

- bahagian tetap aset semasa, keperluan yang praktikal tidak berubah semasa kitaran pengeluaran; Jumlah minimum aset semasa adalah syarat yang sangat diperlukan untuk pelaksanaan aktiviti pengeluaran biasa.

- modal berubah-ubah - aset semasa tambahan yang diperlukan untuk menjalankan pelbagai urus niaga yang tidak diduga.

Modal kerja bersih adalah faktor yang sangat penting yang digunakan dalam analisis kewangan sesebuah syarikat. Ia menyifatkan magnitud modal itu yang bebas daripada semua kewajipan jangka pendek. Beliau mempunyai nama lain - modal kerja. Adalah perlu bagi penyelenggaraan kestabilan kewangan organisasi yang stabil. Sekiranya aset semasa melebihi amaun liabiliti jangka pendek, ini bermakna perusahaan dapat dengan mudah membayar balik obligasi ini dan mempunyai rizab untuk mengembangkan kegiatannya.

Modal kerja sendiri menunjukkan berapa banyak aset semasa kewangan syarikat dengan sumbernya sendiri. Ketersediaan dan saiznya adalah salah satu ciri yang paling penting dalam kestabilan kewangan organisasi. Jumlah ekuiti ditetapkan seperti berikut: jumlah liabiliti semasa dikurangkan daripada jumlah modal kerja. Kekurangan modal ini membawa kepada penurunan yang ketara dalam pemalar dan peningkatan dalam bahagian pembolehubah aset. Hal keadaan ini memberi kesaksian kepada pergantungan kewangan yang semakin meningkat organisasi dan keadaan yang tidak menentu. Keadaan penunjuk ini dicerminkan dalam nisbah kecairan, yang mencirikan nisbah nilai aset semasa kepada modal tertarik.