Bagaimana untuk mengisi kembali VAT? Mengira VAT. Mengisi kembali VAT

Menurut kamus dan buku-buku rujukan, nilai ditambah cukai (VAT) ialah satu bentuk sawan dalam bajet negeri daripada kos barangan, kerja dan perkhidmatan, yang dicipta di semua peringkat proses pengeluaran barangan, kerja dan perkhidmatan dan masuk ke dalam bajet seperti yang dilaksanakan. Oleh itu adalah perlu untuk mengetahui bagaimana untuk mengisi dalam akuan VAT.

Apa yang VAT?

Jika perkataan yang mudah untuk memberitahu orang biasa yang VAT, ia akan kelihatan seperti ini: sejenis cukai, diberikan oleh pengeluar kepada negeri ini kerana ia mewujudkan (atau menjual untuk mewujudkan satu lagi) produk, yang akan membuat keuntungan yang melebihi kos pengeluaran .

Dalam erti kata lain, cukai dikira berdasarkan perbezaan di antara harga jualan produk dan jumlah wang yang dilaburkan dalam pembelian (atau pembuatan) itu. Perlu diingatkan bahawa penjual mengkompensasi jumlah yang sama VAT sendiri, meletakkan ia ke dalam kos akhir barangan.

Siapa dan bagaimana harus menyampaikan laporan VAT

Undang-undang Cukai dalam Pasal 174,1 Kanun Caj dan Cukai mengatakan bahawa cukai ini perlu diisytiharkan:

• orang yang tidak membayar cukai yang ditentukan (untuk maklumat lanjut - Perkara 173, perenggan 5);
• menghadapi fizikal dan undang-undang, jika mereka membayar VAT;
• beberapa seratus enam puluh ejen cukai artikel pertama.

Mengetahui bagaimana untuk mengisi pengisytiharan VAT, yang hendaklah diikuti dan kaedah-kaedah yang mana syarikat-syarikat tidak membawa beban membayar cukai, tetapi menyediakan pelanggan invois hendaklah diisytiharkan nilai cukai.

Perkara 80 Kanun menetapkan bahawa pengisytiharan cukai ini boleh difailkan dalam bentuk kenyataan mengenai jumlah keseluruhan keuntungan, asal-usulnya, kos, kemudahan itu boleh dikenakan cukai, faedah jumlah PPN dan maklumat didokumenkan lain, yang ditentukan oleh pengiraan cukai terakru.

Semua rekod daripada pembayar VAT maklumat yang berkaitan dibekalkan oleh tempat sebenar pendaftarannya sehingga hari kalendar 20 bulan berikutnya Tempoh bercukai bagi.

Mula berkuat kuasa pada maklumat Perkara 174 tahun semasa, hari pertama memerlukan semua pembayar cukai (tanpa mengira bilangan kakitangan) untuk mengambil format pengisytiharan yang berkenaan melalui saluran telekomunikasi melalui operator dokumen yang sepadan.

Peruntukan utama pelepasan perakaunan

Mengisi kembali VAT sedang dijalankan tanpa pengubahsuaian - mengikut perintah itu rasmi Kementerian Kewangan № 104n dari 15 Oktober 2009. Tetapi dalam surat kepada CH Persekutuan (17.10.2013, № ED-4-3 / 18585 "Pada melengkapkan penyata cukai yang dikemukakan kepada pihak berkuasa cukai") adalah disyorkan sejak awal bulan pertama tahun ini untuk memasuki bukannya OKTMO OKATO.

Jika bentuk pulangan VAT diisi dengan betul, syarikat jaminan pulangan cukai. Oleh itu, adalah penting untuk memahami bagaimana untuk mengisi kembali VAT adalah betul dan dapat menggunakan pelan struktur merangka dokumen perakaunan.

Artikel ini menerangkan secara terperinci bagaimana untuk memfailkan pulangan cukai untuk VAT. Borang ia mengandungi barangan tertentu.

Bahagian-bahagian utama laporan cukai dokumen

Bentuk tajuk lembaran destinasi:

1. Seksyen One - jumlah bersaiz penuh amaun cukai yang dipindahkan kepada bajet negeri.
2. Bahagian kedua - potongan, menurut ejen cukai disenaraikan dalam perbendaharaan negeri.
3. Seksyen 3 pengisytiharan VAT mengira jumlah yang ditolak pada kadar 0%.
4. Adj. 1 untuk bahagian ketiga - jumlah cukai yang kena dibayar, yang muncul akibat daripada pemulihan.
5. Adj. 2 untuk bahagian ketiga - (melalui perwakilan dianjurkan kediaman di negara-negara lain, yang mana aktiviti) pengiraan jumlah VAT bagi perkhidmatan, perdagangan pelbagai produk, pembaharuan hak-hak pemilik, VAT.
6. Bahagian keempat adalah perlu untuk mengira VAT berdasarkan transaksi yang mempunyai bahan komersial, yang mana kadar sifar disahkan.
7. Bahagian kelima - mengira kos aktiviti komersial diarahkan kepada kadar yang dipersetujui nilai tambah.
8. Keenam seksyen - VAT dikira berhubung dengan operasi komersil-jenis tanpa pengesahan rasmi.
9. Seksyen 7 perisytiharan VAT boleh digunakan untuk aktiviti komersial yang tidak termasuk dalam pengenaan bayaran VAT, yang tidak diiktiraf sebagai mata pelajaran, untuk membayar cukai, atau proses yang dilaksanakan di luar wilayah Persekutuan Rusia.

Tahun ini, bersamaan dengan pengisian pengisytiharan VAT membayangkan kehadiran wajib reka bentuk muka hadapan. Jika amalan organisasi perniagaan wakil tertentu termasuklah tindakan yang ditetapkan dalam peraturan-peraturan, bahagian selebihnya adalah termasuk dalam dokumen perakaunan mengikut struktur.

Arahan untuk mengisi menunjukkan bahawa pembayar VAT sebagai asas untuk merangka akuan mesti mengambil buku menjual, pembelian buku dan daftar perakaunan (rekod cukai mungkin).

Contoh: VAT pengisytiharan pada tahun 2014

pulangan perbincangan cukai kertas mula menarik muka surat baru. Perakuan pendaftaran dengan pihak berkuasa cukai menegaskan bahawa perkara pertama yang memasukkan maklumat tentang PPC dan INN.

Item "pembetulan Nombor" membayangkan kod jenis dokumen kelulusan (dalam kes bekalan utama - 0, dokumen proksimat - 1). Kod dalam pengisytiharan VAT dan termasuk kod yang mengandungi maklumat mengenai cara mengisi dalam pengisytiharan tempoh cukai.

Lajur "Laporan Tahun" harus mengandungi maklumat tentang tahun di mana penyerahan pengisytiharan VAT. Borang perlu dinomborkan, menunjukkan nombor perkhidmatan yang sepadan, yang menerima laporan. Dalam kes ini, nyatakan kod di dalam nilai 400, ia menunjukkan bahawa pembayar cukai berdaftar di tempat yang sama di mana dokumen itu difailkan.

Berdasarkan Kod pengelas aktiviti ekonomi tahun ini, menunjukkan NACE. Dalam item "The kebolehpercayaan dan kesempurnaan maklumat yang terkandung di dalam pengakuan ini, saya mengesahkan" sesuai kod, jumlah yang bergantung kepada orang yang menandatangani dokumen itu (ketua organisasi - 1, pemegang amanah - 2).

Singkatan dan dicat pada masa yang sama akan dimasukkan ke dalam "Signature". Jika tanda tangan diletakkan pada kuasa yang disahkan oleh notari wakil, maklumat di atas kertas rasmi, yang mengesahkan semua yang diberikan kepada kuasa penandatangan, mencerminkan lagi dalam "Dokumen yang menunjukkan kuasa wakil."

pelan terperinci

Bagaimana untuk mengisi pengisytiharan VAT ke atas dengan pelan:

• pertama maklumat Ruangan ini memaparkan tentang jumlah cukai yang akan dipindahkan kepada bajet negeri atau dijadualkan untuk dipertimbangkan;
• rentetan 010 memasuki OKTMO kod (OKTMO 033-2013 OK sah dari awal tahun ini);
• Count 020 - di sini dalam angka dimasukkan jenis klasifikasi bajet dalam bentuk disulitkan, ia dicipta untuk tujuan mengecas VAT (18210301000011000110);
• berturut-turut 030 dimasukkan data dari segi kuantitatif cukai yang perlu dibayar ke kas negara; entiti pihak diri terhitung terlibat dalam aktiviti-aktiviti keusahawanan yang meletakkan invois;
• Count 040 direka untuk meletakkan jumlah cukai yang ditetapkan untuk pembayaran, sebagaimana dimaksud dalam Pasal 173 (ayat 1);
• dalam kotak 050 menulis jumlah bayaran balik yang dirancang daripada bajet negeri;
• nilai-nilai akhir 040 dan 050 dianggap oleh seksyen 3 maklumat.

Bagaimana untuk mengisi borang cukai untuk ejen cukai VAT, yang menyediakan bahagian kedua dokumen itu? Pertimbangkan contoh. Pengakuan VAT adalah seperti berikut:

• talian 010 direka untuk meletakkan kod sebab bagi bahagian pendaftaran organisasi asing, yang menjalankan pemantauan pembayaran hasil cukai dan menyediakan rekod kewangan;
• talian 020 mewakili nama penuh entiti perniagaan asing yang tidak dianggap sebagai pihak berkuasa cukai;
• selaras 030 dibuat INN perkara ini;
• berturut-turut 040 diletakkan mengikut kod klasifikasi belanjawan;
• talian 050 - a Pengelas kod wilayah perbandaran;
• selaras 060 direkodkan oleh VAT pengiraan akhir dimaksudkan untuk pembayaran ejen cukai;
• talian 070 adalah kod untuk aktiviti yang dijalankan oleh subjek, yang mesti mengira dan membayar hasil cukai meletakkan;
• talian 080 menunjukkan jumlah VAT, ejen dikira dalam tempoh semasa cukai;
• berturut-turut 090 direkodkan jumlah potongan cukai, yang dikira terhadap urusniaga hadapan bagi penjualan barangan (perkhidmatan, kerja-kerja).

Terdapat satu titik di mana anda mahu untuk memberi tumpuan, apabila dirumuskan pada 2014. Borang nyata VAT boleh diisi dengan perubahan dalam beberapa kes. Jika tidak ada data dalam ruang 080, nilai direkodkan dalam graf 090 060. Jika tiada data suhu 090, di 060 nilai 080 direkodkan.

Bahagian ketiga menunjukkan kadar cukai, asas, jumlah cukai yang telah dikenakan, jumlah semua bayaran balik. Memfailkan pulangan VAT bermakna hanya reka bentuk yang betul, yang perlu kelihatan seperti, seperti yang dinyatakan di bawah.

• pembayar semestinya menunjukkan PPC dan TIN mereka;
• 010-040 memaparkan maklumat mengenai jumlah cukai pada kadar yang tertentu dan asas cukai yang ditakrifkan dalam Perkara 153-157 dan 159 Kanun Cukai;
• 010, 020 - bagi jumlah baris dikenakan cukai 18% dan 10% kadar. data yang dikira dengan mendarabkan gr angka. 3 seksyen ketiga 10 atau 18 dan membahagikan hasilnya dengan 100.

Progresif pelan reka bentuk bahagian ketiga

1. Untuk mengira 030, 040, mendarab nilai perenggan 3 Bahagian. 3 pada 18, kemudian bagi dengan 118 (jika perlu, 18 digantikan dengan 10, 118 - 110).
2. 050 - di sini meletakkan jumlah asas cukai dan pengiraan VAT, apabila syarikat itu dijual sebagai harta.
3. 060 - pada ketika ini menetapkan data atas dasar cukai dan jumlah terakru semasa pemasangan pengeluaran dan kerja-kerja pembinaan untuk tujuan peribadi.
4. 070 - di sini mencatatkan jumlah pembayaran dalam akaun urus niaga komersial masa depan; Ia juga memberikan maklumat tetap tentang pembayaran yang berbeza dengan melaksanakan operasi yang dirancang.
5. 080 - mengandungi maklumat mengenai caj yang berkaitan dengan cadangan pembayaran yang menyumbang kepada peningkatan asas cukai (Perkara 162).
6. 090 - jumlah VAT, yang perlu dipulihkan. Juga dalam 090 dan 100 membuat jumlah data yang menyatakan pembelian dan sebelum memotong, ia mesti dipulihkan pada masa transaksi tertakluk kepada 0%.
7. 110 - data pengiraan VAT yang dikemukakan kepada pelanggan apabila ia menerima bayaran anda.
8. 120 - di sini dimasukkan jumlah akruan cukai nilai tambah.
9. 130-210 - jumlah VAT potongan tertentu. Nota penting: dalam talian 200 penjual dijadualkan data yang dirakam oleh seksyen 070, perenggan 3. Juga perhatikan di sini jumlah yang digunakan untuk potongan pemilikan pengganti yang betul, dan berpesan kepada mereka dengan jumlah pelbagai tuduhan.
10. 210 - memasukkan nilai pembeli bertanggungjawab untuk membayar cukai. maklumat ini mengenai nilai-nilai potongan dan pemindahan kepada perbendaharaan negeri.
11. 220 - di sini hasil daripada tambahan adalah titik tetap 150-170, 200 dan 210,130.
12. 230 - daripada jumlah akhir yang akan dibayar, purata seluruh bahagian.
13. 240 - jumlah wang yang akhir, mengira kepada penurunan dalam seksyen semasa.

Dalam bahagian keempat, masukkan maklumat mengenai tindakan yang benar-benar dilindungi oleh beban cukai atau kadar yang sifar.

norma pengisian

• Ruangan 1 mengandungi operasi dalam bentuk kod.
• Ruangan 2 ditetapkan asas cukai berkenaan dengan kod, kadar di mana tempoh pelaporan sifar.
• Ruangan 3 menunjukkan maklumat mengenai potongan bagi urus niaga perenggan 1 dan 2.
• Ruangan 4 bertujuan untuk menghapuskan jumlah VAT relatif untuk setiap kod.
• Ruangan 5 mengandungi data mengenai cukai taksiran yang sebelum ini diambil potongan bagi tindakan yang tidak mempunyai sebab didokumenkan untuk kadar 0% itu.
• Garis kesepuluh menunjukkan jumlah keseluruhan cukai yang ditolak (graf ketiga + Graf keempat - Graf kelima).

Semasa melengkapkan seksyen kelima terdapat keperluan sekiranya organisasi menerima hak untuk memasukkan jumlah cukai kepada kadar sifar didokumenkan dalam potongan cukai.

Terdapat satu sistem tertentu mengisi dalam bahagian ini.

• Ruangan 1 mengandungi maklumat tentang kod operasi.
• Ruangan 2 menunjukkan cukai bagi setiap proses, dengan pengesahan mandatori kadar sifar.
• Ruangan 3 menunjukkan jumlah cukai bagi semua urus niaga.
• Dalam ruang 4 memasuki cukai asas pada setiap kod.
• Mengira 5 perbaikan jumlah cukai ke atas kod kadar sifar yang tidak munasabah yang telah muncul dalam tempoh yang dinyatakan dalam perisytiharan itu, hak untuk menolak.

Bagian Keenam dikeluarkan sekiranya organisasi menjalankan aktiviti dengan justifikasi yang belum disahkan untuk mengenakan kadar sifar.

rupa:

• Mengira 1 - maklumat mengenai kod operasi.
• Count 2 - untuk setiap tindakan memaparkan pangkalan data berasingan cukai, sebagaimana yang dinyatakan dalam Perkara 167 undang-undang cukai.
• Lajur 3 mengandungi nota daripada jumlah cukai.
• Dalam ruang 4 memasukkan maklumat mengenai potongan bagi jualan ke atas semua kod yang mana sifar kadar tidak mempunyai pengesahan.
• Keputusan dalam ruangan 2, 3, 4 dibawa selaras 010.
• Jika lajur data 3 garis 010 adalah lebih besar daripada garis data 010 lajur 4, baris 020 dipenuhi.
• Jika terdapat keadaan, mengakaskan mengisi baris di atas 030.

Dalam seksyen ketujuh mengandungi maklumat tentang tidak termasuk di aktiviti mencukai, atau pengecualian daripada liabiliti cukai, dan urus niaga asing.

• Mengira 1 010 - maklumat mengenai kod operasi.
• 2 Count 010 - kos cadangan, yang tidak tertakluk kepada VAT, dan dijual di luar negara.
• Mengira 3 010 - harga pengambilalihan atau perkhidmatan material, yang tidak terpakai kepada VAT (relatif kepada satu sama code).
• 4 Count 010 - jumlah Cukai maklumat, yang telah diterima di tawaran pembayaran.
• 020 jumlah pembayaran dokumen garis (atau lebih awal) bagi tawaran komersial yang dihasilkan (dibuat) lebih daripada enam bulan.

Bertanggungjawab untuk mengemukakan maklumat yang tidak tepat

Kami diterangkan di atas kaedah-kaedah asas pendaftaran dokumen cukai untuk mengemukakan laporan itu kepada pihak berkuasa yang berkenaan. Harus diingat bahawa Perkara 81 Kanun Cukai mentakrifkan tindakan sekiranya berlaku kegagalan data yang dikemukakan, bahagian pengisian tidak betul kesilapan lain.

Apabila kekurangan terdapat pada organisasi memerlukan penyerahan pulangan VAT dalam versi dikemaskini. Di samping itu, bagi pembekalan "utochnenki" dikenakan penalti dan cukai kembali ke negeri ini. Asas cukai undang-undang negara kita mengadakan peruntukan bagi kes-kes apabila subjek itu diwajibkan untuk membayar cukai, mempunyai peluang untuk menghilangkan tanggungjawab untuk menyediakan penyata diselaraskan.

Dalam beberapa kes, tanggungjawab untuk "utochnenku" boleh dielakkan?

• pembayar cukai terpaksa mengemukakan maklumat yang terkini sebelum pihak berkuasa cukai diberitahu dia proses dapatan fakta understating jumlah cukai, yang ditetapkan sebagai bayaran, atau untuk pemberitahuan permulaan usaha wajar kewangan keadaan.
• Jumlah sisa dan penalti telah dibayar awal, sehingga masa ini yang telah disediakan "utochnenka" kepada pihak berkuasa cukai.

Ciri-ciri pengisytiharan bekalan yang ditentukan

Pertama sekali, ia harus diperhatikan bahawa "utochnenka" perlu mengesahkan sepenuhnya maklumat yang betul. Anda juga perlu mengambil kira fakta bahawa pulangan VAT untuk setiap tempoh cukai pembayar tidak menyediakan sebagai jumlah yang sama.

Semua data hendaklah mematuhi piawaian yang ditetapkan oleh undang-undang. ejen cukai boleh mencerminkan data mereka pembayar cukai yang mempunyai kesilapan atau salah nyata ditemui.

Secara umumnya, terdapat dua sebab utama untuk keperluan untuk membekalkan maklumat yang disemak semula: underpayment atau berlebihan. Apabila underpayment organisasi cukai adalah bertanggungjawab untuk membuat maklumat tertentu. Tetapi jika kesilapan itu telah ditemui oleh pembayar cukai selepas penyerahan pengisytiharan itu dan tidak membawa kepada memandang rendah sebanyak asas cukai, maklumat pelarasan caj dari organisasi dikeluarkan.

Memulangkan wang itu kepada pihak berkuasa cukai apabila berlebihan juga tidak perlu mengemukakan "utochnenku". Ia ditadbir oleh Perkara 78 undang-undang cukai. Tetapi ia mesti berkata bahawa cukai adalah pendekatan yang sangat bertanggungjawab kepada pulangan dana, dan berusaha untuk mengesahkan pengisytiharan berlebihan menyemak semula. Oleh itu, sekiranya organisasi bercadang untuk menuntut semula bayaran berlebihan, "utochnenku" ia adalah lebih baik untuk memohon kepada pejabat cukai.

Bagaimana saya boleh mengesahkan cukai potongan yang

Jika organisasi yang bertindak sebagai ejen cukai, potongan itu tertakluk kepada pemeriksaan terutamanya ketat (mereka ditunjukkan dalam baris 210 seksyen ketiga). Data-data ini diisi oleh pembayar cukai.

Dalam kes ini, terdapat senarai organisasi yang tidak mempunyai potongan cukai yang disediakan:

1. Mereka yang dikecualikan daripada VAT menurut Artikel 145 undang-undang cukai.
2. Perusahaan yang melaksanakan kekayaan dan harta yang dirampas.
3. Organisasi yang bertindak sebagai mediator (dan yang terlibat dalam pengiraan) dalam penjualan cadangan komersial firma asing, tidak berdiri di atas akaun dengan pihak berkuasa cukai di Persekutuan Rusia.

Seorang ejen cukai boleh dikenakan untuk memotong VAT dalam hal perolehan produk komersial daripada syarikat-syarikat yang berasal dari luar dan dalam hal pembelian semula atau pajakan harta perbandaran.

Senarai dokumen untuk mengesahkan kesahihan keperluan potongan rendah. Ia semua dokumen pembayaran yang mengandungi maklumat bahawa menahan VAT telah dibayar kepada bajet negeri; invois juga perlu dikemukakan oleh pembayar cukai. potongan A boleh dijangka hanya apabila pembelian itu akan digunakan untuk tindakan tertakluk kepada VAT.

Agak invois perlu menentukan beberapa perkara penting. Sekiranya bermakna potongan "agensi", ia akan dokumen itu adalah secara langsung ejen itu. Organisasi dalam penjelmaan ini secara bebas menyediakan invois dalam dua salinan. Satu salinan disimpan dalam log untuk memantau invois, ia tetap dalam tarikh akhir buku jualan dokumen itu.

Satu lagi salinan dihantar kepada invois buku kawalan menerima dan direkodkan dalam jurnal pembelian itu. Peraturan-peraturan ini ditubuhkan oleh Kerajaan RF pakai pada bulan Disember 2000 (№914).

Ia adalah perlu untuk memberi perhatian juga kepada fakta bahawa dalam penjelmaan di atas, invois menjual entiti tidak terdedah, jadi permohonan tidak dibenarkan untuk memotong daripada jumlah bayaran terlebih dahulu, yang telah disenaraikan. Gunakan kelebihan cukai mereka hanya apabila maju untuk produk akan dimasukkan ke dalam akaun secara kekal.

Kami berharap maklumat kami membantu anda untuk mengira VAT dan betul mengisi dalam perisytiharan itu.