Potongan cukai harta untuk membeli sebuah apartmen: syarat-syarat dokumen yang diterima

Membeli sebuah apartmen adalah mahal. Ramai rakyat membeli perumahan dalam gadai janji. Negeri ini menyediakan beberapa langkah untuk menyokong Rusia, yang telah memperoleh harta milik mereka. Salah satu yang paling popular adalah kemungkinan menggunakan potongan cukai hartanah. Apakah ciri reka bentuknya? Berapa besarkah pembayaran boleh dibuat?

Intipati residu

Apakah potongan cukai hartanah apabila membeli sebuah apartmen? Warga Persekutuan Rusia yang membeli harta kediaman dengan perbelanjaan mereka sendiri mempunyai hak untuk mengembalikan 13% daripada kos yang berkaitan dengan pemerolehan perumahan. Walau bagaimanapun, untuk merealisasikan kemungkinan ini hanya dibenarkan jika warganegara membayar cukai pendapatan peribadi negara, yang bersamaan dengan 13% daripada gaji atau sumber pendapatan lain. Dengan potongan yang sesuai dan menjadi sebahagian daripada kos pembelian apartmen. Oleh itu, pembayaran yang dimaksudkan disebut "cukai".

Kos untuk diberi pampasan

Membeli sebuah apartmen boleh disertai oleh beberapa kos yang berkaitan. Contohnya, misalnya, pembelian bahan bangunan dan elemen penamat untuk pembaikan, pembayaran pakar profil yang sesuai. Sebenarnya, kedua-dua jenis perbelanjaan ini, bersama dengan yang mencerminkan jumlah yang dibayar untuk apartmen, juga boleh dimasukkan dalam potongan cukai.

Dalam sesetengah kes, ia juga mungkin menjangkakan pampasan bagi kos yang berkaitan dengan pemerolehan plot tanah untuk pembinaan individu. Potongan cukai hartanah apabila membeli sebuah apartmen juga memberi kesan kepada kos membayar faedah kepada bank pada gadai janji. Jumlah hutang utama dimasukkan dalam kos perumahan.

Hak hanya rakyat

Dengan apa potongan cukai ketika membeli sebuah apartmen, kami mengenali. Hanya sama ada warganegara yang merupakan orang asli boleh menggunakan hak untuk pampasan ini? Ya, itu. Penerima bayaran balik hanya orang fizikal. Cukai pendapatan peribadi adalah satu-satunya jenis cukai yang diambil kira semasa mengira pembayaran yang sepadan. Sebagai contoh, bayaran balik VAT apabila membeli pangsapuri yang memihak kepada organisasi adalah mustahil. Lebih-lebih lagi, flat di mana potongan itu diambil hendaklah terletak di wilayah Rusia. Juga ambil perhatian bahawa hak untuk mengembalikan cukai pendapatan peribadi adalah hanya penduduk cukai Persekutuan Rusia. Iaitu, orang-orang yang tinggal di Rusia lebih banyak hari setahun daripada di luar negara. Jika seseorang mempunyai status bukan pemastautin, maka cukai yang dia bayar adalah 30%.

Oleh itu, bayaran balik VAT semasa membeli sebuah apartmen dan membuat potongan bagi warganegara yang tinggal di luar negeri untuk sebahagian besar adalah mustahil secara sah. Tetapi ini jauh dari semua nuansa perundangan mengenai kesedaran hak Russia untuk keistimewaan yang sama dalam perolehan perumahan. Marilah kita mempertimbangkan aspek lain yang patut diberi perhatian. Contohnya, yang berkaitan dengan menentukan saiz potongan, berdasarkan perubahan terkini dalam Kod Cukai.

Jumlah potongan dan nuansa perundangan

Berapa besar boleh ada potongan harta apabila membeli apartmen? Untuk menjawab soalan ini sangat betul, kita perlu mengkaji beberapa undang-undang. Hakikatnya adalah sehingga 01.01.2014, hanya ada peraturan untuk mengira jumlah potongan, selepas - yang lain. Perubahan berkaitan dengan pelarasan peruntukan tertentu Kod Cukai.

Di dalam rangka pembaharuan perundangan yang berkaitan, telah ditentukan bahawa jumlah maksimum potongan dapat 13% dari jumlah 2 juta rubel yang dibelanjakan semasa pengambilalihan satu atau lebih objek harta benda (termasuk perbaikan dan tanah). Bagi kepentingan gadai janji, pulangan maksimum ke atas mereka selepas pembaharuan adalah 13% daripada 3 juta Rubles yang dibayar kepada bank.

Apakah yang berlaku sebelum perubahan dalam Kod Cukai? Jumlah utama yang mencerminkan kos perumahan adalah sama - 2 juta Tetapi untuk mendapatkan 13% daripada jumlah itu sepenuhnya, iaitu 260 ribu rubel, hanya mungkin satu harta. Pada masa yang sama, jika harga apartmen atau rumah kurang daripada 2 juta, maka 13% daripada perbezaan di antara angka ini dan maksimum perundangan tidak dapat diperolehi. Walau bagaimanapun, bagi kepentingan, tiada sekatan dikenakan ke atas jumlah tersebut.

Bagaimanakah kedua-dua "rejim" itu berkaitan, dalam rangka yang mana potongan cukai harta itu dikawal selia ketika membeli sebuah apartmen? Adakah undang-undang mempunyai kesan retroaktif dalam hal ini? Ia semua bergantung pada kapan orang yang buat pertama kali merancang potongan untuk dirinya ketika membeli apartmen.

Sekiranya dia melakukan ini sebelum pindaan kepada Kod Cukai mula berkuat kuasa, maka peraturan-peraturan yang berlaku sebelum pembaharuan digunakan untuk kasusnya. Iaitu, dia boleh mengembalikan maksimum 13% daripada 2 juta rubel dari kos membeli hanya satu harta dan pembaikan, jika masing-masing sama dengan jumlah ini atau lebih. Pada masa yang sama, dia akan dapat membayar balik daripada faedah yang dibayar pada gadai janji seperti yang mereka "lari" - tidak ada batas atas di sini. Walaupun seseorang mengarahkan pembayaran pinjaman kepada bank, dia boleh menerima potongan dikira berdasarkan jumlah yang sama.

Sekiranya seseorang pertama kali memohon kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan untuk menarik potongan apabila membeli apartmen selepas 01/01/2014, maka dalam hal kesnya, kata-kata baru undang-undang akan digunakan. Iaitu, dia berhak mendapat potongan sebanyak 13% daripada 2 juta - dari kos membeli satu atau lebih objek hartanah, dari 3 juta - atas kepentingan gadai janji.

Oleh itu, istilah membeli rumah - sebelum pembaharuan atau selepas itu - tidak penting. Paling penting, apabila seseorang memohon potongan pertama. Kini, sebenarnya, bagaimana untuk melakukannya dalam praktik - memohon kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan untuk pampasan yang sesuai.

Perintah rawatan selepas potongan

Kredit cukai harta semasa membeli sebuah apartmen, sebagai peraturan, tidak dibayar pada satu masa. Pampasan dikira setahun sekali - berkadar dengan nilai cukai pendapatan peribadi, yang dibayar oleh warganegara kepada perbendaharaan untuk tahun cukai. Secara teori, sudah tentu, pulangan bersaiz penuh kos yang ditetapkan adalah mungkin, tetapi hanya jika potongan cukai pendapatan peribadi ke atas upah atau pendapatan lain sama dengan atau melebihi 260 ribu rubel. Jika potongan cukai dibuat apabila membeli sebuah apartmen di dalam gadai janji dan ia adalah perkara yang menarik, pengiraan jumlah yang akan dikembalikan dilakukan dengan prinsip yang sama - jumlah pembayaran kepada bank untuk tahun diringkaskan.

Oleh itu, pengiraan amaun pembayaran apabila memohon kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan adalah berdasarkan kepada kriteria berikut: penambahan potongan dalam cukai pendapatan peribadi dan bank yang dikenakan faedah bagi tahun sebelumnya yang mana warganegara terpakai kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Memohon bayaran balik apabila membeli apartmen boleh pada bila-bila masa. Terdapat versi yang perlu dilakukan sebelum 30 April, tetapi tidak. Tarikh ini adalah tarikh akhir yang majikan perlu mengemukakan kepada maklumat FNS mengenai cukai yang dibayar kepada pekerjanya. Bagi rakyat sendiri, dalam kes umum, tidak ada kewajiban yang sama. Dalam Perkhidmatan Cukai Persekutuan anda perlu membawa satu set beberapa dokumen. Yang mana?

Dokumen

Pertama sekali, ini adalah pengisytiharan cukai, yang disediakan dalam bentuk 3-NDFL. Anda boleh meminta di jabatan perakaunan syarikat majikan. Terdapat satu lagi dokumen yang sama - sijil 2-NDFL, ia mencerminkan gaji untuk tahun ini. Ia juga perlu dilaburkan dalam satu set kertas kerja untuk membuat potongan.

Perkhidmatan Cukai Persekutuan memerlukan dokumen yang mengesahkan hak rakyat untuk perumahan. Anda juga memerlukan kontrak jualan untuk sebuah apartmen, atau perjanjian mengenai penyertaan ekuiti dalam pembinaan (jika rumah masih dibina). Jika bangunan baru ditugaskan, tindakan penerimaan dan pemindahan perumahan siap juga diperlukan. Walaupun sesetengah pakar percaya bahawa Perkhidmatan Cukai Persekutuan tidak sepatutnya memerlukan dokumen terakhir pada masa yang sama dengan kontrak jualan atau pada "bahagian". Banyak pada masa yang sama bergantung kepada dasar jabatan teritorial khusus Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Kami telah menyenaraikan dokumen yang mencerminkan pemilikan pangsapuri kepada pemiliknya. Tetapi bayaran balik cukai semasa membeli apartmen adalah transaksi kewangan. Perkhidmatan Cukai Persekutuan akan meminta anda memberikan dokumen pembayaran, yang akan mencerminkan jumlah perbelanjaan. Ini boleh menjadi penyata bank, resit, cek, sijil, dan sebagainya, dalam beberapa kes - resit daripada penjual yang dia terima sejumlah wang. Jika potongan cukai dibuat semasa membeli sebuah apartmen di dalam gadai janji, Perkhidmatan Cukai Persekutuan akan meminta perjanjian pinjaman dengan bank. Syarat-syarat yang mana FTS akan memindahkan potongan juga diperlukan.

Setelah menyediakan semua dokumen ini, anda perlu mengambil pasport dan melawat jabatan wilayah perkhidmatan cukai. Di sana, pakar-pakar dari Perkhidmatan Cukai Persekutuan akan mengeluarkan kenyataan, yang akan diisi dan dilampirkan kepada sekuriti yang tinggal. Sebahagian daripada maklumat itu boleh dipindahkan ke Perkhidmatan Cukai Persekutuan melalui portal "Gosusluhi.Ru", tetapi prosedur interaksi elektronik jabatan dengan rakyat tidak begitu mantap - anda masih perlu membuat lawatan "luar talian" ke struktur. Setelah memberikan dokumen, ada kemungkinan untuk menunggu, sementara pemotongan pembelian sebuah apartmen akan dipindahkan ke syarat bank tertentu. Tempoh masa di mana FTS harus melaksanakan transaksi perbankan yang berkaitan tidak lebih dari 3 bulan dari tarikh penerimaan permohonan.

Senario alternatif

Terdapat alternatif lain, yang mana anda boleh membuat potongan cukai harta semasa membeli sebuah apartmen. Kami telah mengatakan bahawa hak yang sama timbul daripada warganegara kerana pembayaran cukai pendapatan peribadi dari gaji dan pendapatan lain. Tetapi undang-undang membenarkan alternatif kepada pemulangan cukai pendapatan peribadi atas potongan - tidak membayar cukai ini. Iaitu, majikan tidak akan menyimpannya, mengira gaji. Untuk menggunakan mekanisme ini, anda perlu menghubungi Perkhidmatan Cukai Persekutuan, meminta dokumen di sana, mencerminkan hak untuk memotong, dan membawanya ke jabatan perakaunan. Benar, anda boleh mengambilnya sekali setahun sahaja. Dan jika seseorang mengubah pekerjaan, maka operasi ini tidak akan dilakukan lagi. Walau bagaimanapun, jika seorang warganegara bekerja di beberapa tempat, cukai pendapatan peribadi tidak boleh dibayar kepada semua orang. Tanpa membayar cukai gaji boleh bertahan sehingga jumlah potongan mencapai 260 ribu rubel, berdasarkan jumlah yang dibelanjakan untuk apartmen, atau nilai ambang (jika permohonan difailkan sebelum 01/01/2014) untuk kepentingan kredit. Opsyen ini juga terpakai jika kami membuat potongan cukai harta tanah apabila membeli sebuah apartmen di dalam gadai janji. Dokumen-dokumen yang sama seperti dalam senario pertama.

Perhatikan bahawa penerimaan pampasan daripada Perkhidmatan Cukai Persekutuan dalam rangka skim ini menunjukkan ketidakpastian pembayaran cukai pendapatan peribadi hanya pada pampasan pekerja semasa. Sekiranya seseorang mempunyai potongan "belum terealisasi" pada masa lalu, anda perlu bertindak dalam pilihan pertama.

Statut mengenai batasan untuk potongan

Tidak ada sekatan tentang bila hendak memohon potongan cukai. Tidak kira berapa lama apartmen dibeli. Pada masa yang sama, cukai pendapatan peribadi yang dibayar daripada pendapatan dicatatkan hanya selama tiga tahun, yang berlaku sebelum seseorang memohon potongan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Potongan - hanya untuk perbelanjaan peribadi

Hak kepada potongan apabila membeli apartmen dari warganegara hanya timbul jika rumah itu dibeli olehnya untuk dana peribadi. Anda tidak boleh mengembalikan cukai pendapatan peribadi di bawah mekanisme ini jika apartmen disumbangkan oleh seseorang atau dibeli untuk subsidi dari negara atau dari majikan. Dokumen-dokumen yang dikemukakan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan, harus tegas mengesahkan fakta bahawa kos yang berkaitan dengan pembelian perumahan, warganegara membuat dirinya.

Mungkin, tentu saja, bahawa sebahagian daripada kos membeli sebuah apartmen atau rumah seseorang mengambil alih, tetapi pada masa yang sama menggunakan sokongan kerajaan. Dalam kes ini, pengiraan potongan dijalankan, berdasarkan jumlah yang dibelanjakan oleh warganegara secara peribadi. Dalam amalan, senario sedemikian adalah mungkin jika bayaran pangsapuri dalam perkadaran tertentu dilakukan dengan perbelanjaan modal bersalin. Dalam kes ini, amaun yang diterima daripada negeri itu akan ditolak daripada jumlah itu, yang mencerminkan kos pembelian perumahan. Akibatnya, anda akan mendapat asas untuk mengira potongan kewangan.

Pangsapuri di sebuah rumah yang baru dibina

Apa nuansa termasuk potongan cukai ketika membeli sebuah apartmen di sebuah rumah yang baru dibina? Kesukaran utama di sini - beberapa jenis kontrak untuk pembinaan bersama direka supaya rakyat sehingga objek hartanah diserahkan, adalah dengan status pelabur bersama, tetapi bukan pemilik objek tersebut.

Tindakan menerima dan memindahkan perumahan selesai, sehingga rumah itu selesai, kontraktor kemungkinan besar tidak akan mengeluarkannya. Untuk dapat membuat potongan cukai apabila membeli sebuah apartmen, dokumen-dokumen tersebut mesti mengesahkan pemilikan. Tanpa mereka, Perkhidmatan Cukai Persekutuan tidak akan memberi kemudahan untuk merealisasikan hak istimewa yang sama oleh warganegara.

Potongan dan Gadai Janji

Apakah ciri-ciri potongan cukai ketika membeli sebuah apartmen di dalam gadai janji, tidak menghitung apa yang disebutkan di atas? Nuansa utama dalam hal ini berkaitan dengan pengumpulan dokumen. Perkara pertama yang diperlukan oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan ialah perjanjian pinjaman. Seterusnya - sumber pembayaran semula jadi. Untuk mengesahkan jumlah pembayaran gadai janji yang dibuat pada tahun ini, seorang warganegara harus memohon kepada bank dengan permintaan untuk menerima ekstrak di mana bayaran untuk prinsipal dan kepentingan harus dicerminkan secara berasingan. Ini adalah yang utama yang diperlukan untuk membuat potongan cukai apabila membeli sebuah apartmen dalam gadai janji, dokumen.

Terdapat beberapa nuansa. Ia berkaitan dengan kriteria untuk perjanjian pinjaman, yang berdasarkan pada mana potongan cukai harta disediakan apabila membeli sebuah apartmen di dalam gadai janji. Adakah bank di mana warga mengambil pinjaman? Pakar percaya bahawa tidak. Selain itu, pinjaman boleh dikeluarkan di institusi kewangan bukan bank. Perkara yang paling penting ialah ia mempunyai tujuan yang ditetapkan. Iaitu, kontrak dengan bank harus menunjukkan bahawa orang itu berjanji untuk menghantar dana yang dipinjam untuk pembelian itu atau apa-apa apartmen, atau di rumah atau membina mereka (atau membuat pembaikan).

Adakah mungkin bagi seseorang untuk memfailkan potongan cukai semata-mata atas dasar kepentingan gadai janji? Contohnya, dalam kes-kes di mana dia masih tidak mempunyai akta menerima dan meluluskan apartmen dan dokumen lain yang perlu mengesahkan hak pemilikan secara rasmi? Pakar percaya bahawa amalan sedemikian tidak mustahil. Lebih-lebih lagi, apabila seseorang mengemukakan permohonan untuk potongan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan, bayaran dikira atas dasar perbelanjaan untuk membeli sebuah apartmen dan pembaikan sebagai perkara keutamaan. Sebaik sahaja 13% daripada 2 juta atau jumlah yang mencerminkan kos yang sepadan dipindahkan kepada warganegara, hanya selepas kepentingan gadai janji itu diambil kira.

Pemilikan bersama dan berkongsi

Dalam sesetengah kes, orang membeli perumahan atas hak harta bersama (atau bersama). Dalam kes ini, warganegara berhak menerima potongan. Tetapi "rumus" pengiraannya bergantung kepada jenis hubungan yang berlaku - namun ia adalah ekuiti atau harta bersama khusus. Dalam kes pertama, asas kewangan untuk mengira pulangan cukai pendapatan peribadi akan berkadar dengan bahagian pemilikan. Maksudnya, jika sebuah apartmen bernilai 3.5 juta rubel, dan seseorang memiliki 20% daripadanya, Perkhidmatan Cukai Persekutuan akan mengira potongan sebanyak 13% daripada 700 ribu rubel.

Jika harta itu bersatu, maka pemiliknya perlu bersetuju dengan pengagihan jumlah asas kewangan untuk potongan, dan juga merasmikan kompromi secara formal, dengan mengemukakan permohonan yang sesuai kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Adalah mungkin bahawa ia tidak mungkin untuk mencapai persetujuan, di mana mahkamah boleh mewujudkan keadilan. Perhatikan bahawa dengan pemilikan saham entah bagaimana mengagihkan semula asas kewangan untuk potongan adalah mustahil.

Potongan cukai untuk pesara

Dalam beberapa kes, terdapat soal mengenai cara potongan cukai itu dibuat apabila membeli pesara apartmen. Menurut apa peraturan interaksi dengan Cukai Perkhidmatan Persekutuan dalam senario ini? Fakta bahawa orang yang telah bersara tidak membayar cukai pendapatan peribadi. Dan jika ia adalah satu-satunya sumber pendapatan warganegara, sebab bagi potongan, secara umum, tidak timbul. Namun terdapat juga pilihan yang anda masih boleh bergantung kepada beberapa pampasan bagi pembelian kos perumahan. Yang mana adalah yang paling mungkin?

• Pilihan pertama - pesara berjalan selari. Dalam kes ini, dia mempunyai hak undang-undang untuk melaksanakan sepenuhnya hak yang sama untuk memotong dalam rangka prosedur yang kita telah dinyatakan di atas.
• Pilihan kedua - pesara telah dilakukan transaksi di mana kerajaan perlu membayar cukai pendapatan peribadi pada kadar 13%. Ia mungkin, sebagai, hartanah lain alternatif untuk dijual. Dan dalam kes ini hak potongan ke atas pembelian pangsapuri dan kewajipan untuk membayar cukai ke atas yang dijual boleh saling mengimbangi cara.
• Pilihan ketiga menganggap bahawa pesara telah membayar apa-apa cukai selama tiga tahun yang mendahului itu, apabila dia memohon potongan. Dalam kes ini, FTS boleh mengira pampasan ke atas dasar jumlah yang dipindahkan kepada perbendaharaan sebagai sebahagian daripada cukai pendapatan peribadi untuk tahun-tahun sebelumnya. Peraturan yang sama terpakai jika pesara itu telah bekerja - boleh ditolak cukai pendapatan peribadi untuk tempoh tiga tahun sebelum diimbangi.

Potongan bagi orang-orang yang tidak membayar cukai pendapatan peribadi

Terdapat antara kategori lain orang yang mempunyai pendapatan, tetapi tidak membayar cukai di atasnya, dan oleh itu tidak layak untuk mendapat potongan cukai satu. Sebagai contoh, mereka boleh menjadi usahawan individu, pemilik perniagaan, tidak dilantik ke mana-mana pejabat, pelajar menerima biasiswa. Di samping itu, potongan tidak berhak mereka warganegara yang menerima gaji "dalam sampul surat." Walau bagaimanapun, berkenaan dengan mereka kaedah-kaedah yang sama yang telah dinyatakan di atas, - jika kerja-kerja atau pendapatan lain untuk tempoh tiga tahun sebelum tarikh pemfailan dengan IRS - potongan yg berhubung cukai pendapatan peribadi dibayar jumlah yang dikreditkan. Undang-undang yang sama, dengan cara itu, relevan untuk rakyat yang dianggap menganggur.