Akibat cukai pinjaman tanpa faedah antara entiti undang-undang. Mendapatkan pinjaman tanpa faedah dari entiti undang-undang

pinjaman tanpa faedah - ini adalah satu fenomena biasa di kalangan perniagaan. Sehingga baru-baru, sikap pihak berkuasa cukai untuk soalan ini adalah tidak berbelah bagi: pemiutang adalah bertanggungjawab untuk membayar cukai pendapatan. Oleh itu, mana-mana pengagihan semula dana dalam pegangan menjadi berisiko. Tetapi keputusan mahkamah yang lebih tinggi membuat penyesuaian positif.

hati

organisasi sering keperluan untuk pembiayaan tambahan. Bagi perusahaan syarikat induk menyelesaikan masalah ini dengan menyediakan pinjaman. urusniaga tersebut digunakan sebagai sebahagian daripada perancangan kewangan. Pemberi pinjaman menyediakan dana secara geran. Tetapi apa-apa yang penerima tawaran mengancam pemulihan cukai pendapatan (NPP).

Skim klasik

Syarikat mewujudkan suatu entiti undang-undang akan membuat kesimpulan dengan dia a kontrak beberapa. Ini membolehkan syarikat untuk segera menubuhkan operasi. Apabila menerima pendapatan organisasi menerima VAT "masuk". Ini menyelesaikan masalah menentukan sumber pembayaran cukai, mudah dilindungi oleh jurang tunai. Operasi pelantar dikeluarkan sebagai pinjaman, dan W - seperti pengagihan semula kewangan, sebagai contoh, dalam bentuk penyampaian pembayaran. Masalah menyebabkan kesan pinjaman bebas antara entiti undang-undang, dalam VAT dan RFN tertentu.

peraturan undang-undang

Pemberi pinjaman menyediakan bantuan kewangan kepada Pihak yang memerlukan. penghutang mengaku janji untuk membayar balik jumlah ini dalam masa yang dinyatakan. Supaya pihak-pihak masuk ke dalam hubungan yang sah.

Syarat-syarat transaksi yang ditakrifkan oleh kontrak. Ia bermula dari saat pemindahan objek (jumlah dana CB, bil dan sebagainya. D.). Menurut kepada Seni. 809 Kanun Sivil, urus niaga secara automatik akan menjadi bukan faedah, jika objek adalah perkara-perkara.

syarat

kontrak itu mesti menyatakan perkara-perkara berikut:

• masa dan tempat penahanannya;
• pihak kepada transaksi itu (nama-nama syarikat penuh, singkatan pengasas);
• subjek - pinjaman tanpa faedah;
• mengeluarkan masa dan kaedah pembayaran balik (paling biasa digunakan litar dengan bayaran bulanan);
• sekatan dalam hal-hal kelewatan dalam pembayaran;
• tanggungjawab pihak-pihak: sebab-sebab dan syarat-syarat penamatan kontrak, force majeure;
• butiran bank;
• tandatangan.

Ia adalah sangat penting untuk memeriksa ketepatan kertas dan semua butiran. kehadiran dialu-alukan di notari urusniaga. Jika pinjaman itu disediakan dalam mata wang asing, adalah perlu untuk mematuhi kadar pertukaran. Jika perjanjian itu tidak menentukan tempoh pembayaran balik dana, dianggarkan dalam tempoh 30 hari dari tarikh permintaan itu.

ciri-ciri

Perjanjian pinjaman antara entiti undang-undang (tanpa faedah) boleh dibayar balik awal. Operasi ini tidak memberi kesan kepada keuntungan transaksi: Suruhanjaya itu masih tidak dikenakan. Oleh itu, dalam apa-apa skim yang berminat terutamanya pemberi pinjaman. Tetapi, walaupun selepas pembayaran hubungan hutang peserta tidak berakhir di situ. Mereka perlu membayar dius anda. Mari kita kaji dengan lebih terperinci akibat cukai daripada pinjaman tanpa faedah antara entiti undang-undang.

Menurut Perkhidmatan Cukai Persekutuan percaya bahawa nisbah hutang boleh digambarkan sebagai menyediakan finuslug. Tetapi kos untuk mereka akan dikenakan bayaran. pihak berkuasa cukai pinjaman tanpa dikaitkan dengan pendapatan bukan operasi dalam bentuk hak harta atau perkhidmatan (Art. 250 NC). Anggaran manfaat ekonomi dijalankan pada kadar diskaun pembiayaan semula Bank Negara pada hari tanpa faedah pinjaman dibayar balik.

perakaunan

Akibat cukai bergantung kepada bentuk pemilikan peserta transaksi.

badan hukum yang diperolehi daripada pemberi pinjaman jumlah tertentu, maka boleh meletakkan ia ke dalam pengeluaran. Maka dana ini tidak akan dimasukkan dalam asas cukai. Syarikat tidak bertanggungjawab untuk membayar cukai.

Jika pemiutang dan peminjam - orang asli, yang kita tidak bercakap mengenai pembayaran yuran. Mendapatkan pinjaman tanpa faedah dari entiti undang-undang tertakluk kepada pembayaran cukai pendapatan peribadi - 35% daripada 75% kadar pembiayaan semula semasa.

Untuk menghilangkan tuntutan Cukai Perkhidmatan Persekutuan mesti membuktikan bahawa pinjaman itu tidak adalah perkhidmatan, keputusan yang akan digunakan dalam aktiviti tersebut.

keperluan

Peminjam boleh membuat suatu badan hukum yang:

• diberi kuasa untuk melaksanakan;
• berjanji untuk menggunakan wang yang diterima dalam perintah itu, kontrak yang dipersetujui.

pemberi pinjaman boleh menjadi perusahaan, yang sesuai dengan peraturan, dan undang-undang itu tidak dilarang untuk menyediakan dana secara kredit. Dari itu hanya memerlukan pemilikan objek. Subjek pinjaman dipindahkan kepada perintah yang sah, tetapi dalam masa.

pulangan

Masa untuk membayar hutang tidak disekat oleh undang-undang. Tempoh ini adalah pemberi pinjaman yang selaras dan peminjam dan biasanya bergantung kepada kesolvenan peserta kedua urusniaga. Pemberi pinjaman mungkin memerlukan jaminan tambahan: berikrar penjamin harta pemegang saham atau pengarah. Pembayaran dana - ia dikreditkan jumlah penuh ke akaun penjual. Dalam hal pembentukan hutang dalam tempoh sebulan (kadang-kadang suku) pemberi pinjaman boleh pergi ke mahkamah.

NK VS CC

Rawatan pinjaman tanpa faedah dalam Perintah Cukai dan Sivil Kod dicirikan oleh parameter seperti:

• Dalam undang-undang sivil perjanjian pinjaman dan penyediaan perkhidmatan - ini adalah dua dokumen yang berbeza yang tidak boleh dibandingkan. Dalam kes ini, pemindahan aset untuk kegunaan telah berulang kali telah dianggap oleh mahkamah sebagai peruntukan harta.
• aktiviti perkhidmatan diiktiraf, keputusan yang tidak mempunyai ekspresi material. Peruntukan dana tidak. Di samping itu, wang itu digunakan dari tarikh penerimaan.
• Perkhidmatan ini mengiktiraf geran jika penerima tidak diperlukan untuk memindahkan harta itu kepada pemberi pinjaman. Tetapi perjanjian pinjaman dengan syarat kembali nilai-nilai.

Charity

Ia menimbulkan banyak persoalan tentang akibat pinjaman tanpa faedah. Akruan RFN cukai dipanggil dengan mengenal pasti penjimatan pada faedah. Tetapi Kanun Cukai untuk mendapatkan keuntungan material hanya berlaku apabila mengira cukai pendapatan peribadi. Dalam Art. 212 jelas menggambarkan proses pengiraan jumlah koleksi. Ini norma FTS cuba untuk memohon kepada SPE tersebut. Akibat cukai pinjaman tanpa faedah antara entiti undang-undang dalam bentuk denda biasanya dipertikaikan tuntutan.

perundangan

Walaupun pada hakikatnya majoriti aduan mengenai isu ini telah diselesaikan memihak kepada pembayar cukai, jumlah tuntutan oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan tidak berkurangan untuk masa yang lama. Keadaan ini berubah apabila Agung Mahkamah Timbang Tara mengeluarkan satu peraturan di mana ia menunjukkan bahawa Kod Cukai tidak dianggap faedah menabung untuk penggunaan dana yang dipinjam sebagai asas untuk pengiraan NPP. Operasi seperti tidak diiktiraf perkhidmatan untuk mengecas VAT dan dana di bawah perjanjian pinjaman tidak diperolehi secara percuma. Oleh itu, kesan negatif daripada pinjaman tanpa faedah kepada minimum.

risiko

Memerlukan pertimbangan terperinci operasi, di mana dana yang diterima di bawah perjanjian kredit, yang digunakan untuk mengeluarkan pinjaman tanpa faedah antara entiti undang-undang. Akibat cukai urus niaga tersebut lebih serius.

Perbelanjaan yang boleh ditolak untuk pengiraan RFN, diiktiraf semua kos yang ditanggung dalam menjalankan aktiviti yang bertujuan untuk membuat keuntungan. Iaitu, dengan mengambil kira kos membayar faedah ke atas perjanjian pinjaman mengesahkan bahawa penggunaan dana yang bertujuan untuk menjana pendapatan. Adalah sukar untuk lakukan apabila ia datang untuk mendapatkan pinjaman tanpa faedah. organisasi tidak boleh mengambil kira faedah ke atas pinjaman dalam perbelanjaan bukan operasi. Iaitu, kesan-kesan cukai daripada pinjaman tanpa faedah antara entiti undang-undang adalah untuk mencabar urus niaga tersebut dalam Perkhidmatan Cukai Persekutuan mahkamah.

Pengeluaran aset IP

Di bawah perjanjian itu, peminjam mendapat beberapa benda atau wang dan adalah bertanggungjawab untuk mengembalikan mereka pada akhir tempoh tersebut. Diiktiraf pinjaman tanpa faedah, yang mana:

• Dengan syarat jumlah tersebut tidak melebihi 50 kali gaji minimum.
• Salah satu pihak kepada transaksi itu tidak terlibat dalam aktiviti ekonomi. Ia adalah mungkin untuk menyediakan bukti bahawa pemiutang disenaraikan di bawah kontrak itu bermakna bahawa dia telah menerima, sebagai contoh, daripada penjualan hartanah.
• peminjam menerima nilai dengan ciri-ciri generik tertentu.

Akibat cukai pinjaman tanpa faedah antara entiti undang-undang tidak mungkin berlaku jika dokumen itu akan diberikan sekurang-kurangnya kadar minimum penggunaan dana. Kita boleh menyimpulkan perjanjian tambahan dan memberikannya, bahawa wang kembali ke masa peminjam perlu membayar, sebagai contoh, 1% setahun.

Akibat pulangan tidak

pemberi pinjaman mempunyai hak untuk menuntut pulangan dana melalui mahkamah dalam tempoh tiga tahun dari hari yang mengikuti hari yang dinyatakan dalam tarikh kontrak matang. Jika tempoh pinjaman - 5 tahun, tindakan undang-undang yang boleh menjangkau sehingga 8 tahun. Hanya selepas tempoh ini boleh dikaitkan dengan akaun yang perlu dibayar dan membolehkan saiz asas untuk pengiraan NPP.

Jika peminjam setiap 3 tahun selepas tarikh habis tempoh yang, pemberi pinjaman menghantar surat kepada sedia kembali hutang itu, maka undang-undang sekatan tidak tamat tempoh.

Tidak mengambil kira jumlah aset tidak berbayar sebagai sebahagian daripada pendapatan boleh cukai, anda perlu:

• untuk menetapkan tempoh maksimum pembayaran balik pinjaman;
• selepas kejadian, dan selepas 2 tahun dan 11 bulan untuk menghantar pemberi pinjaman surat pengakuan hutang melalui pos dengan resit pulangan diminta.