Pembayar cukai cukai pendapatan peribadi (cukai pendapatan di Rusia)

rakyat Rusia bekerja di bawah kontrak buruh, menyediakan perkhidmatan di bawah kontrak sivil atau, sebagai contoh, dengan hasil daripada penjualan perniagaan atau harta, mungkin diperlukan untuk membayar cukai pendapatan peribadi. Di samping itu, pembayar cukai boleh dikenakan obligasi pelaporan di bawah bayaran yang berkaitan dengan Cukai Perkhidmatan Persekutuan Persekutuan Rusia. Apakah keunikan pengiraan cukai pendapatan peribadi? Apa yang interaksi tertentu daripada mata pelajaran pembayaran kepada Cukai Perkhidmatan Persekutuan Persekutuan Rusia?

Apa yang cukai pendapatan atau cukai pendapatan peribadi?

Pembayar cukai cukai pendapatan peribadi (cukai ke atas pendapatan orang asli) menyenaraikan bayaran kepada negeri atas dasar hasil yang diterima dalam bentuk gaji, pampasan di bawah kontrak undang-undang sivil, keuntungan atas penjualan harta. PIT - bayaran yang berkaitan dengan kategori persekutuan. Beliau dikenakan Cukai Perkhidmatan Persekutuan berinteraksi secara langsung dengan rakyat atau ejen cukai (paling sering - majikan). Dikaji secara terperinci khusus pendapatan yang perlu membayar cukai, pembayar cukai PIT.

Apa pendapatan tertakluk NDLF?

Pendapatan, tertakluk kepada bayaran, dalam soalan, dikelaskan kepada dua kumpulan utama hasil - yang diperolehi oleh pembayar di wilayah Persekutuan Rusia dan orang-orang yang diterima oleh rakyat di luar negara, dan berada dalam selaras dengan undang-undang Persekutuan Rusia dianggap dikecualikan cukai. Pembayar cukai cukai pendapatan peribadi mungkin mempunyai status daripada penduduk Russian Federation atau seseorang yang bukan pemastautin.

Pendapatan yang diperolehi di Rusia, yang paling sering dibentangkan:

- seperti yang kita dinyatakan di atas, gaji, pampasan di bawah transaksi undang-undang sivil, hasil daripada jualan harta;

- dividen yang diterima dalam perniagaan;

- Pendapatan seorang usahawan individu, yang diperolehi dalam rangka sistem bersama cukai;

- pembayaran insurans;

- Pendapatan daripada sewa harta yang dilindungi oleh hak cipta;

- Pendapatan daripada pajakan harta;

- Hasil daripada jualan sekuriti.

Sebaliknya, pendapatan yang diperolehi di luar Persekutuan Rusia, boleh dibentuk dengan mengorbankan, pada dasarnya, sumber yang sama seperti pendapatan Persekutuan Rusia: seseorang boleh bekerja di luar negara, mempunyai perniagaan, membeli dan menjual hartanah, sekuriti.

Beberapa jenis transaksi perniagaan yang melibatkan pembayar cukai pendapatan peribadi tidak tertakluk kepada cukai. Sebagai contoh, ini adalah hasil yang berkaitan dengan penjualan hubungan-hubungan harta dalam rangka kerja dengan penyertaan saudara terdekat, jika kita tidak bercakap mengenai hubungan pekerjaan antara mereka.

Pembayar cukai pendapatan peribadi dibentangkan dalam kategori yang berbeza rakyat. Mari kita kaji bagaimana undang-undang mentakrifkan status mereka.

Pembayar cukai pendapatan peribadi

Pembayar cukai cukai pendapatan peribadi, seperti yang kita dinyatakan di atas, adalah dikelaskan kepada penduduk Rusia dan rakyat yang tidak mempunyai status ini. Dalam beberapa kes, orang yang tergolong dalam kategori pertama atau kedua?

Bagi penduduk cukai adalah rakyat Rusia dan negara-negara asing, yang berada di wilayah Rusia untuk 183 hari atau lebih selama 12 bulan berturut-turut. Pada masa yang sama, di mana orang hidup di Rusia, ia dianggap tidak mempunyai rehat, jika rakyat meninggalkan negara ini sehingga 6 bulan untuk latihan atau rawatan perubatan, dan juga untuk bekerja di syarikat yang terlibat dalam operasi perlombongan di medan luar pesisir. penduduk cukai Persekutuan Rusia adalah dianggap anggota tentera yang menjalankan tugas mereka di luar negara, dan juga sebagai pekerja pelbagai badan kerajaan, yang bertujuan untuk perjalanan perniagaan asing.

kadar PIT

pembayar cukai PIT mungkin dikehendaki untuk membayar cukai yang berkenaan dalam bajet Persekutuan Rusia sebagai pendapatan kewangan, dan juga dengan orang-orang yang dibentangkan dalam bentuk semula jadi. Kadar individu boleh ditetapkan untuk pelbagai jenis hasil. Secara umum, cukai itu dibayar dalam jumlah 13% daripada pendapatan warganegara. Tetapi kadar lain boleh ditetapkan untuk pembayaran yang berkenaan. Mari kita kaji mereka secara terperinci.

Terdapat kadar cukai pendapatan peribadi sebanyak 35% daripada pendapatan. Ia terpakai jika orang yang menerima pendapatan:

- dalam bentuk kemenangan pada akhir loteri;

- dalam bentuk faedah ke atas deposit bank, dalam hal mereka adalah tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi;

- dibentangkan terkecuali kos faedah pinjaman;

- dalam bentuk yuran bagi penggunaan cara kewangan di belakang koperasi pengguna.

PIT dan boleh dibayar pada kadar 30%. Ia dipasang terutamanya untuk bukan pemastautin. Ia telah dibayar oleh rakyat dalam status yang bersesuaian jika:

- orang yang menerima bayaran daripada dividen yang diperolehi dalam ekuiti dalam perniagaan, dan dengan syarat bahawa bayaran dividen itu Kadar ditubuhkan pada magnitud 15%;

- bukan pemastautin telah bekerja dan menerima gaji - dengan syarat bahawa penduduk bekerja dalam kedudukan yang sama, membayar cukai pada kadar 13%.

Satu lagi pilihan, di mana kadar mungkin pembayaran dalam jumlah 30% - apabila pembayar cukai memperolehi pendapatan daripada urus niaga yang melibatkan pembelian dan penjualan sekuriti, jika kita tidak bercakap tentang mendapatkan dividen - dengan syarat bahawa hak-hak kontrak berkenaan direkodkan dalam akaun asing syarikat.

Boleh dianggap pembayaran cukai dalam jumlah 9%. Ia boleh dilakukan, jika pembayar telah menerima hasil bon gadai janji.

Laporan mengenai cukai pendapatan peribadi

Mempertimbangkan aspek laporan di bawah pembayaran yang berkenaan. Pertama sekali, Cukai Perkhidmatan Persekutuan yang diperuntukkan oleh perisytiharan - jika ia sepadan dengan kategori tertentu pembayar cukai (3-PIT). Dokumen ini mengandungi maklumat mengenai pendapatan seseorang warganegara, yang diterima dengan mengorbankan orang-orang atau sumber lain.

Pengisytiharan 3-PIT boleh disediakan oleh pembayar cukai dalam FTS, kedua-dua secara bebas dan dengan bantuan majikannya. Kedua-dua pilihan yang mungkin sekiranya, sebagai contoh, seseorang yang bertukar ke pejabat cukai untuk mereka bentuk potongan. Selain itu, jika disediakan dalam FTS pembayar cukai 3-PIT - perisytiharan boleh digunakan sebagai asas untuk cukai atau pembetulan tambahan.

Dalam beberapa kes, penyediaan dokumen berkenaan perlu dari segi tertentu. Sebagai contoh, warga asing - satu kategori khas pembayar cukai. 3-PIT perlu disediakan seseorang yang mempunyai kerakyatan negara lain, Cukai Perkhidmatan Persekutuan sekiranya ia tamat aktivitinya di Persekutuan Rusia, yang menjana pendapatan, dan perjalanan di luar negara. Menyediakan dokumen yang sesuai dalam asing Cukai Perkhidmatan Persekutuan memerlukan sebulan sebelum berlepas yang dimaksudkan adalah dari Persekutuan Rusia.

Kandungan akuan 3-PIT yang

Menunjukkan bahawa pengisytiharan cukai subjek itu seorang warganegara atau pembayar cukai-LE? 3-PIT mengandungi semua maklumat mengenai pendapatan seseorang diterima - jika ia menyerahkan dokumen itu untuk diri sendiri, atau jika ia menerima perisytiharan disediakan oleh majikan. Dokumen tidak boleh jenis hasil, yang, mengikut undang-undang itu tidak boleh dianggap sebagai objek cukai dinyatakan.

Data perisytiharan tetap perlu untuk mengenal pasti subjek, membayar cukai berkenaan. Seperti, sebagai contoh, kod cukai. 3-PIT - Declaration, yang mungkin, seperti yang kita telah dinyatakan di atas, yang dihantar kepada Cukai Perkhidmatan Persekutuan warganegara itu sendiri atau oleh majikannya. Terdapat maklumat penting lain untuk mengenal pasti subjek pembayaran cukai di bawah pertimbangan. Sebagai contoh - tanda cukai pendapatan peribadi pembayar cukai.

Dalam beberapa kes, melaporkan FTS disediakan oleh firma itu, yang mempunyai status ejen cukai. Apa yang spesifikasinya?

Siapakah ejen cukai?

Selaras dengan undang-undang Persekutuan Rusia ke ejen cukai yang diterima untuk entiti undang-undang dan usahawan individu yang berdaftar dengan IRS dan mempunyai tugas untuk mengira pembayar cukai pendapatan peribadi yang bersamaan dengan cukai dan memindahkannya kepada bajet. Ia tidak kira sama ada organisasi diri pembayar cukai PIT. Selalunya, status ejen cukai adalah firma yang majikan. Dalam beberapa kes, individu yang mempunyai status yang sesuai, boleh diiktiraf sebagai harta penyewa yang dimiliki oleh negeri atau majlis perbandaran.

ejen cukai bertanggungjawab untuk menyimpan rekod hasil, yang diperolehi oleh individu-individu dalam mereka atau tempoh bil lain, untuk membantu dalam kes-kes yang ditentukan oleh undang-undang, rakyat menerima potongan cukai dan membuat maklumat tentang mereka dalam daftar yang berbeza. Bentuk rekod yang dibangunkan oleh pihak berkuasa berwibawa. Lebih sering daripada tidak - Persekutuan Cukai Perkhidmatan.

Oleh itu, Deklarasi cukai pendapatan peribadi, yang mengisi dalam kes-kes yang ditetapkan oleh undang-undang pembayar cukai - 3-PIT - kata itu adalah Cukai Perkhidmatan Persekutuan. pakar cukai sedang membangunkan dan lain-lain bentuk pelaporan atas pertuduhan berkenaan. Sebagai contoh, majikan boleh mengeluarkan seorang pekerja sijil khas - jika diperlukan oleh pembayar cukai yang sesuai - 2-PIT. Ia boleh menjadi berguna kepada seseorang dalam pelbagai hubungan undang-undang. Sebagai contoh, apabila mengira potongan, apabila memohon untuk pinjaman di bank, visa di kedutaan negara asing. Ini kerana rujukan 2-PIT mengandungi maklumat tentang gaji sebenar manusia yang diterima oleh organisasi, yang adalah majikannya dan, pada masa yang sama, ejen cukai.

Syarikat menggaji orang di bawah kontrak pekerjaan, menjalankan beberapa komitmen dalam rangka melaporkan kepada IRS. Jadi, mereka mesti:

- mengemukakan kepada Cukai Perkhidmatan Persekutuan dokumen ke atas pendapatan orang asli, nilai cukai, dikira atas dasar hasil masing-masing - setiap tahun, sebelum 1 April tahun yang berikut pelaporan tahun;

- pengiraan jumlah cukai yang dikira dan dipegang oleh syarikat itu - setiap suku tahun sehingga akhir bulan yang berikut suku pelaporan.

Dokumen pertama - ia hanya rujukan yang sama 2-PIT. Dalam kes kedua, sumber yang boleh menyediakan pekerja dalam Perkhidmatan Cukai Persekutuan bagi pembayar cukai - Borang 6-PIT. Jika syarikat itu mempunyai bahagian yang berasingan, setiap daripada mereka hendaklah dihantar kepada Cukai Perkhidmatan Persekutuan berkata dokumen yang ianya didaftarkan - di pejabat Cukai Perkhidmatan Persekutuan wilayah berkenaan. kewajipan ini dikenakan kepada kedua-dua IP, dan entiti undang-undang.

Dalam beberapa kes, ejen cukai wajib untuk mengemukakan kepada Cukai Perkhidmatan Persekutuan maklumat tentang pekerja dan individu lain dalam rangka laporan dalam bentuk elektronik. Untuk tujuan ini, boleh memohon pelbagai jenis perisian. Seperti, sebagai contoh, program "Wajib Pajak". PIT menggunakan ia boleh dikira daripada pelbagai jenis rakyat pendapatan. Oleh itu, perisian ini - termasuk penyelesaian yang paling popular di kalangan firma Rusia.

Terdapat pelbagai versi program. Jadi, sebagai contoh, membolehkan anda untuk mengira cukai pendapatan peribadi "pembayar cukai-LE" pembiaya lebih suka bekerja banyak syarikat-syarikat besar dalam status entiti undang-undang berkesan. Program berkenaan memperuntukkan kerja, pertama sekali, dengan bentuk laporan yang dipasang FTS. Sebagai contoh, "pembayar cukai" 6-PIT, 2-atau bentuk 3-PIT PIT membolehkan sama-sama cepat dan cekap. Jelajahi faedah lain bagi program secara terperinci.

ON "Pembayar cukai-LE": ciri-ciri dan manfaat

Ciri-ciri utama perisian ini membolehkan anda untuk membuat pelbagai jenis laporan - 2-PIT, PIT 3 atau 6-PIT - dalam "Pembayar cukai-LE" memberi peluang kepada kedua-dua kemasukan data automatik dan manual. Oleh itu, ia boleh bekerja kedua-dua pembiaya yang berpengalaman dan orang baru.

Kelebihan yang paling penting perisian yang berkaitan kerana ia adalah percuma. Program ini dihasilkan oleh unit khusus Cukai Perkhidmatan Persekutuan. Untuk membentuk untuk dikemukakan kepada Cukai Perkhidmatan Persekutuan borang pelaporan sebenar - sebagai contoh, 6-PIT, dalam "Pembayar cukai-LE" mesti pangkalan data sebenar borang yang berkaitan. Untuk program ini adalah disyorkan untuk mengemaskini - dengan memuat turun versi terbaru dari laman web Cukai Perkhidmatan Persekutuan.

Antara perisian fungsi yang paling ketara dalam soalan:

- terbina dalam pembiaya kalendar;

- kehadirannya dalam antara muka mesra "dokumen Master," yang digunakan untuk menjana pernyataan;

- Dapat menyimpan rekod beberapa pembayar atau ejen;

- adanya panduan Kod CSC, NACE, hinggap.

cukai pendapatan peribadi dan potongan

Pertimbangkan satu lagi aspek penting dari cukai yang berkenaan - Potongan. Hakikat bahawa cukai pendapatan peribadi, pembayar cukai boleh:

- untuk mengurangkan cukai disebabkan oleh kos yang direkodkan dalam tempoh perakaunan yang sama di mana hasil yang diperolehi;

- pulangan cukai pendapatan peribadi daripada bajet.

Dalam kedua-dua kes, permohonan itu dijalankan potongan mekanisme dijamin oleh undang-undang Rusia.

Dalam kes pertama - apabila ia datang untuk mengurangkan cukai pendapatan peribadi pada potongan perbelanjaan kerja-kerja kira-kira serta mekanisme untuk mengurangkan cukai pendapatan dalam organisasi komersial. Mengikut skim ini beroperasi SP - mereka mengurangkan cukai pendapatan peribadi yang dikira ke atas perbelanjaan yang mencirikan perniagaan. potongan sesuai dipanggil profesional. Di bawah skim kedua, potongan itu dibuat kepada individu - Hartanah, sosial, standard.

Prinsip pengiraan sisa jenis pertama atau kedua berbeza dengan ketara. Seperti yang kita perhatikan di atas, potongan profesional mengandaikan bahawa perbelanjaan cukai pendapatan peribadi pembayar cukai. Mereka perlu didokumenkan. Jika tidak - ia boleh digunakan dengan syarat undang-undang dari potongan tetap Persekutuan Rusia. potongan sosial dan hartanah juga mencadangkan kehadiran pembayar cukai kos pendahuluan - untuk latihan, rawatan, pembelian hartanah. Berdasarkan nilai-nilai mereka jumlah bahawa rakyat mempunyai hak untuk kembali daripada bajet yang dikira. Potongan yang bersamaan nilai juga sebahagian besarnya bergantung kepada pendapatan warganegara dari mana ia pada asalnya membayar PIT.

potongan standard - satu kategori khas pampasan. Mereka terakru jika warganegara mempunyai status tertentu. Saiz mereka juga bergantung kepada pendapatan orang itu, tetapi ia harus diperhatikan, potongan sesuai adalah kecil dalam jumlah. Untuk rakyat, pada dasarnya, ia telah bekerja - dan kedudukan potongan sosial, kemungkinan besar, dia akan dapat untuk menerima daripada Negeri sepenuhnya.

Pembayar cukai potongan cukai pendapatan peribadi adalah pada litar yang berbeza. Sebagai contoh, pampasan harta boleh diatur kedua-dua keputusan tahun fiskal, dan sebagai kemungkinan sisi undang-undang tidak membayar cukai pendapatan peribadi dalam tempoh semasa. insentif cukai yang disediakan oleh Kerajaan Negeri setakat yang terhad - potongan. Jadi, jika, sekali lagi, bercakap tentang pampasan harta - nilai had adalah 260 Rubles .. Pada masa yang sama, jika orang membeli hartanah tersebut, yang dikira potongan dalam gadai janji - ia juga boleh bergantung kepada pulangan cukai pendapatan peribadi dalam jumlah sehingga 390 Rubles peratus pada kredit yang berkaitan ..

Pengisytiharan 3-PIT - salah satu daripada dokumen-dokumen asas untuk potongan. Dia terdiri, secara umum, pembayar cukai bebas, kadang-kadang - dengan dibantu oleh majikan atau organisasi khusus yang menyediakan perkhidmatan untuk menyediakan penyata dalam Cukai Perkhidmatan Persekutuan. Potongan juga mungkin dikehendaki untuk menyediakan dokumen-dokumen bank, data peribadi pembayar cukai, mengisi borang untuk pejabat cukai. senarai penuh sumber-sumber yang diperlukan untuk mereka bentuk pampasan yang sesuai boleh diminta daripada Cukai Perkhidmatan Persekutuan perwakilan wilayah.

Perlu diingat bahawa potongan umumnya boleh menerima sahaja penduduk Rusia. Iaitu cukai, yang dikira pada kadar 13%. Dalam beberapa kes, mungkin bersama mengimbangi potongan yang diperuntukkan oleh undang-undang Persekutuan Rusia, dan kewajipan rakyat untuk membayar cukai kepada kerajaan. Biasanya, ini memerlukan kos warganegara untuk memenuhi syarat untuk potongan, serta pendapatan yang cukai pendapatan peribadi dicatat, dicerminkan dalam dokumen tempoh cukai yang sama. penjelasan perlu mengenai litar ini juga wajar untuk meminta terus kepada FTS.

ringkasan

Oleh itu, cukai pendapatan peribadi atau cukai pendapatan, boleh digunakan untuk pembayaran persekutuan dan rakyat pendapatan terakru, terbentuk hasil pekerjaan mereka, perniagaan dan aktiviti-aktiviti lain yang berkaitan dengan hubungan undang-undang sivil. Pembayar cukai pendapatan peribadi terbahagi kepada 2 kategori asas - Penduduk RF dan orang yang tidak mempunyai status ini. Pertimbangan kedua membayar cukai pada kadar yang lebih tinggi. Mereka atau nilai-nilai lain cukai pendapatan peribadi ditetapkan untuk jenis tertentu pendapatan yang diterima oleh rakyat.

Berhubung dengan status undang-undang pembayar cukai pendapatan individu, ia mungkin orang asli atau SP. Dalam kes pertama, keperluan untuk membayar cukai pendapatan peribadi pada orang yang boleh timbul dari penerimaan gaji, pampasan di bawah transaksi undang-undang sivil, penjualan harta. SP membayar cukai pendapatan peribadi, jika kerja pada sistem yang sama cukai. Jika mereka berdaftar pada sistem cukai dipermudahkan atau UTII, kewajipan untuk membayar cukai pendapatan peribadi pada mereka tidak boleh diberikan.

Bayaran mata pelajaran cukai pendapatan peribadi boleh dikehendaki melaporkan kepada Cukai Perkhidmatan Persekutuan daripada hasil adalah untuk berinteraksi dengan pihak berkuasa cukai mengenai pelbagai potongan. Dalam kebanyakan kes, ia menggunakan pengisytiharan 3-PIT itu. Adalah penting untuk betul mencerminkan maklumat asas mengenai pembayar cukai, tentang punca pendapatannya. Kesilapan dalam perisytiharan yang tidak diingini yang sepadan. Sebagai contoh, jika 3-PIT kod kategori pembayar cukai adalah tidak betul - ia adalah mungkin bahawa Perkhidmatan Cukai Persekutuan menganggap bahawa dokumen itu tidak betul, supaya anda mungkin perlu Pejabat-peruntukan semula.

jenis tertentu melaporkan kepada Cukai Perkhidmatan Persekutuan Persekutuan Rusia ditubuhkan untuk ejen cukai. Sebagai contoh, mereka mungkin diperlukan untuk membentuk - menggunakan kaedah tradisional atau dengan memanfaatkan perisian - "Wajib Pajak" 6-PIT atau PIT-2 dan menghantar mereka kepada inspektorat cukai.