VAT di Jerman. Apa cukai di Jerman? Bayaran Balik VAT

Jerman adalah negara terkaya di Kesatuan Eropah. Setiap tahun ia menarik sejumlah besar pelabur. Salah satu sebab utama bagi daya tarikan pelaburan Jerman memihak kepada sistem cukai. Sedangkan, apa cukai anda perlu membayar di Jerman, dan juga semua ciri-ciri mereka, pelabur dari seluruh dunia sedang menggerakkan Aktiviti perniagaan Korporatnya di wilayah Republik Persekutuan Jerman. Terdapat tiga jenis cukai yang terdapat di Jerman:

• cukai ke atas pendapatan;
• cukai tidak urus niaga;
• cukai harta.

Cukai ke atas urus niaga

Kategori ini cukai Jerman memerlukan perhatian yang besar. Terdapat dua jenis cukai ke atas urus niaga. Jenis pertama - adalah cukai nilai tambah, dan kedua - cukai harta.

VAT di Jerman adalah tidak rendah dan tidak tinggi. Di Eropah terdapat negara-negara di mana cukai nilai tambah adalah lebih rendah daripada di Jerman, dan orang-orang di mana ia melebihi kadar Jerman.

kadar cukai bagi pembelian harta - dibezakan. Saiz purata mereka adalah antara empat hingga lima peratus secara purata, bergantung kepada wilayah. Di Berlin beroperasi kadar cukai tertinggi - pada kadar enam peratus.

Nilai ditambah cukai

VAT di Jerman, seperti di kebanyakan negara-negara EU, melibatkan tiga kadar:

1. Dikurangkan.
2. Zero.
3. Base.

Saiz kadar asas adalah 19 peratus, manakala yang lebih rendah - 7 peratus.

Dikira pada kadar sifar cukai eksport ke atas nilai ditambah. Dalam kes-kes di mana penjual pada nota penghantaran dan invois menunjukkan nilai barangan, dengan mengambil kira nilai ditambah cukai, pembeli boleh membayar balik VAT sekembalinya ke negaranya. Juga dikecualikan daripada cukai ke atas nilai tambah kepada pengamal di Republik Persekutuan Jerman, dan ejen insurans.

Mengurangkan kadar VAT di Jerman digunakan untuk komoditi asas adalah makanan penting (tidak termasuk minuman), yang diimport ke wilayah kastam Jerman. Di samping itu, nilai ditambah cukai pada kadar tujuh peratus daripada jumlah nilai barangan dan membayar katering gula-gula. Kadar asas VAT digunakan dalam semua kes-kes lain. VAT di Jerman pada harta itu akan dikenakan pada devyatnadtsatiprotsentnoy kadar yang sama.

Proses pembayaran cukai tidak langsung, yang merupakan cukai nilai tambah, dan saiz mereka di Jerman, di negara-negara lain Kesatuan Eropah, yang ditadbir oleh peraturan Kesatuan Eropah menerima pakai Arahan 112 2006.

Cukai pendapatan

Di Jerman, terdapat obligasi terhad dan tidak terhad untuk membayar cukai pendapatan. Kategori pertama termasuk pendapatan daripada sumber-sumber di Jerman dan kedua - pendapatan yang diperoleh oleh dunia. Bagi pembayar cukai yang mempunyai liabiliti terhad adalah penduduk Jerman yang adalah organisasi bukan keuntungan, institusi milik negara, serta syarikat-syarikat asing tanpa suatu pertubuhan tetap di dalam wilayah Republik Persekutuan Jerman.

Sejak tahun 2008, kadar cukai telah menurun dengan ketara - 25-15 peratus. Sekarang, kadar efektif adalah kira-kira 30 peratus sejak pembayar cukai adalah bertanggungjawab untuk membayar kepada bajet negeri masih sumbangan sebanyak lima setengah peratus, serta cukai perbandaran, yang amaunnya dalam tanah yang berbeza boleh berkisar 14-17 peratus.

Dengan nilai yang dibayar ditambah cukai di Republik Persekutuan Jerman

Ini jenis cukai tidak langsung perlu dibayar pada setiap bulan. Penjual hendaklah memindahkan jumlah wang yang diperlukan dalam bajet pada hari yang sama dia menghantar bil kepada pelanggan.

Selepas syarikat itu telah dimasukkan ke dalam daftar itu, ia hendaklah, dalam masa dua tahun, menghantar pra-deklarasi mengenai saiz nilai ditambah cukai, pihak berkuasa cukai negara. Negeri mempunyai hak untuk melanjutkan tarikh akhir untuk penghantaran deklarasi untuk tiga puluh hari. Syarikat itu adalah bertanggungjawab untuk menyediakan semua data membayar nilai ditambah cukai pada akhir setiap tahun.

Nilai import ditambah cukai

Ada syarikat yang sah tidak boleh membayar VAT di Jerman. Kadar VAT di Jerman import bergantung kepada kadar permohonan. Pada masa apabila barang impor telah menyeberangi sempadan Jerman, ia tidak boleh dikembalikan. Pembeli boleh memilih barang hanya selepas ia membayar semua yang diperlukan bayaran kastam :

• nilai ditambah cukai;
• duti kastam;
• eksais (jika perlu).

Pengiraan VAT import

Kadar VAT di Jerman import bergantung kepada nilai kastam barang-barang, dan juga semua duti dan cukai eksais, yang telah dibayar di sempadan. Mengira VAT mungkin disebabkan oleh formula berikut:

_VAT = P (TA + P + A) / 100 * _VAT mana

• P _VAT - Jumlah cukai nilai tambah;
• TC - nilai kastam barang itu;
• P - jumlah duti kastam;
• A - amaun duti eksais;
• _VAT - kadar nilai ditambah cukai.

Contoh pengiraan import cukai nilai tambah

Harga satu unit produk adalah 100 Euro. Jumlah import 50 ribu unit. Bayaran yang dikenakan ialah 0.15% daripada jumlah kos dari semua produk. Produk ini tidak dibuang.

Bergantung kepada apa kadar digunakan, jumlah VAT boleh dikira dalam dua cara.

Jika kadar asas kadar VAT di Jerman adalah 951 000 425 euro:

_VAT R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0.19 = 951.425 euro.

Jika barang-barang yang akan digunakan kadar yang dikurangkan, saiz cukai nilai ditambah yang akan sama dengan 350 ribu 525 euro:

_VAT R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0.07 = 350.525 euro.

nilai eksport ditambah cukai

Nilai tambah cukai ke atas eksport barangan dari negara ini dalam 99% daripada kes-kes yang dijalankan dalam permohonan cukai kadar faedah sifar. Walau bagaimanapun, terdapat keadaan di mana pembeli adalah bertanggungjawab membayar cukai. Sebagai contoh, apabila membeli barangan melalui lelongan dalam talian.

Ia adalah mungkin untuk berunding dengan penjual mengenai bagaimana untuk menjual produk lebih murah, - tidak termasuk VAT. Tetapi ini akan perlu lakukan untuk memintas lelongan. Dalam keadaan ini, pembeli menganggap semua risiko urus niaga.

VAT di Jerman untuk eksport dikira dengan formula sama dengan nilai ditambah cukai apabila mengimport barangan.

Bayaran Balik VAT

Bukan pemastautin di Jerman berhak untuk memulangkan wang dibelanjakan untuk pembayaran cukai nilai tambah. Bayaran balik barang penjual bertanggungjawab. Dalam usaha untuk mengurangkan bilangan masalah penjual di Jerman tidak lagi menambah VAT kepada jumlah kos barangan yang dijual. Oleh itu, pembeli semestinya memulangkan wang. Beliau hanya sekadar membayar kurang. Tetapi ada satu pengecualian - pembelian kenderaan di Jerman.

Jika terdapat keperluan untuk kembali cukai, kita harus ingat bahawa ia boleh menjalankan bukan pemastautin Kesatuan Eropah, atau warganegara EU, jika dia mempunyai nombor VAT dalaman.

Di samping itu, sebutan hendaklah dibuat bagi had amaun bebas cukai tunai yang boleh diterima sebagai bayaran balik nilai ditambah cukai. Jika ia adalah perlu untuk kembali wang yang banyak, maka pembeli perlu membayar duti kastam.

cukai pendapatan

Ini jenis cukai yang dibayar, dan penduduk dan bukan pemastautin Jerman. Mereka semua bayar sebagai tambahan kepada cukai juga bayaran sebanyak 5.5 peratus daripada jumlah.

Jerman dianggap sebagai fizikal penduduk yang mempunyai harta tak alih di wilayah Negeri, atau yang tinggal di negara ini selama enam bulan atau lebih.

Kadar yang berkenaan:

• 0%;
• 14%;
• 23.97%;
• 42%;
• 45%.

Tetapi kadar cukai mungkin berbeza daripada entiti yang ia digunakan (pembayar tunggal atau pasangan).

Jika cukai itu dibayar oleh satu orang, amaun ambang adalah 13 ribu 469 euro, 52 000 881 euro dan 250 000 730 euro untuk kadar cukai 14 peratus, 23.97 peratus dan 42 peratus masing-masing. Jika pendapatan melebihi tanda 250 ribu 730 euro, digunakan 45 peratus kadar peratus. Keuntungan sebelum 8000 354 euro tidak dikenakan cukai. Bagi pasangan suami isteri jumlah ambang - dua kali.

cukai pegangan

Kadar efektif ke atas dividen untuk penduduk adalah 26.36 peratus, tetapi kita harus ingat bahawa kadar 25 peratus, dan lagi 5.5 peratus - sumbangan perpaduan.

Untuk bukan pemastautin Jerman terus Kadar gunaan 26.38 peratus. Juga, kadar cukai sifar yang diperuntukkan. Di samping itu, bukan pemastautin hendaklah diberi pampasan 40 peratus daripada cukai yang dibayar oleh mereka.

Royalti bukan pemastautin dikenakan cukai pada kadar 15.83 peratus. Royalti ke Republik Persekutuan Jerman, penduduk tidak dikenakan cukai.