Menjelaskan kembali VAT: corak mengisi, tarikh akhir

Penyediaan penyata cukai, dan seterusnya persembahan - ia adalah sangat serius dan tidak satu perkara yang mudah. Kedudukan yang istimewa di kalangan pelaporan mengambil nilai pulangan cukai cukai tambah (VAT), kerana ia menyediakan di mana-mana operasi pembelian atau penjualan barang - aset ketara. Organisasi yang mempunyai perolehan yang besar setiap bulan merangka banyak overhed dokumen di mana, selain daripada banyak VAT lain dibuat. Tidak hairanlah bahawa dalam apa-apa jumlah pengiraan boleh mengelakkan salah perhitungan, jadi pengetahuan peraturan dan prosedur untuk membetulkan mereka adalah amat penting. Jika pengisytiharan cukai yang ditetapkan telah difailkan, dan kesilapan dalam pengiraan didedahkan selepas kemudian memperbaikinya dalam dokumen itu tidak mungkin. Dalam kes ini, fail pengisytiharan yang disucikan untuk cukai nilai tambah (LE) tambahan.

Bagaimana untuk memohon perisytiharan itu halus

Dalam mengenal pasti salah perhitungan yang mempengaruhi jumlah yang diperlukan untuk menyediakan pembetulan / pengisytiharan yang disucikan untuk nilai ditambah cukai. Ia tidak memaparkan maklumat yang betul sebelum dikemukakan, dokumen baru menentukan hanya maklumat perbezaan. Jika ralat mengakibatkan benar daripada cukai, pada satu masa apabila pembayar cukai telah difailkan dan membayar kadar yang lebih tinggi, Pengisytihar sahaja memutuskan sama ada ia akan menjana dokumen baru dengan perubahan, atau meninggalkan segala-galanya sebagai adalah.

Selepas memfailkan pulangan yang layak VAT perlu bersedia untuk semakan oleh pemeriksaan cukai. pembayar boleh menyebabkan di pejabat Cukai Perkhidmatan Persekutuan, atau pemeriksa secara peribadi datang untuk memeriksa dokumentasi. Jika anda tiba-tiba akan didedahkan akibat pencaran data, ia menghadapi sejumlah besar denda, saiz yang bergantung kepada jenis aktiviti.

Borang pengisytiharan berubah dari semasa ke semasa, di bawah undang-undang baru, dengan 2015 penyerahan perisytiharan itu disemak semula dibuat hanya dalam bentuk elektronik, perkara media kertas yang telah lalu.

Apa yang diperlukan untuk membekalkan dengan menjelaskan jika pengisytiharan

Untuk membekalkan CA yang diperlukan:

• Mempunyai tandatangan digital utama.
• Pasang perisian yang diperlukan pada komputer anda.
• Menetapkan crypto-pro.
• Menetapkan lengan kubur.

Panduan langkah demi langkah

• Buat deklarasi menjelaskan.
• Arkib ia menggunakan lengan kubur.
• Meletakkan tanda tangan digital.
• Menghantar fail ke pejabat cukai.
• Menunggu jawapan mengenai penggunaan satu deklarasi mengenai e-mel.

Dalam beberapa kes, berkhidmat UD

Pembentukan akuan halus disediakan oleh Kanun Cukai Persekutuan Rusia, peraturan terpakai bukan sahaja kepada cukai nilai tambah, tetapi juga untuk lain-lain jenis, yang dibekalkan dengan IRS agensi pelaporan. Berkhidmat laporan jenis ini cukai dalam beberapa kes:

• Apabila kesilapan diri yang dikenal pasti dalam sebelum ini memfailkan akuan yang membawa kepada jumlah yang rendah cukai. Sebagai contoh, potongan VAT invois telah diterima dengan kesilapan, yang menjadi penghalang apabila mengira.
• Daripada pejabat cukai telah menerima keperluan untuk menyediakan mereka penjelasan mengenai perisytiharan atau memfailkan Akuan yang disemak semula ke atas keuntungan. Jika pembayar cukai bersetuju dengan percanggahan yang dikenal pasti, CA dikehendaki lulus sebelum tamat tempoh lima hari. Sekiranya tidak bersetuju dengan kesilapan dalam tempoh yang sama hendaklah dikemukakan kepada pejabat cukai nota penjelasan. Bagi tuntutan tertunggak FNS badan dalam masa yang ditetapkan organisasi akan dikenakan denda 5000 Rubles, pelanggaran menengah dalam satu tahun kalendar, jumlah 20 ribu Rubles.
• Untuk eksport penghantaran barangan telah dibuat, tetapi dokumen-dokumen pakej mengesahkan kadar faedah bebas, tidak dapat dipungut dalam tempoh yang ditetapkan undang-undang. Dalam kes ini berkhidmat pengisytiharan dikemaskini kepada cukai pendapatan bagi tempoh tersebut, yang telah dihantar untuk mengeksport produk (perkhidmatan yang diberikan dan kerja yang dijalankan pada kadar 0%).

Yang telah mendedahkan kesilapan itu, pembayar cukai atau pekerja pejabat cukai, sebagai contoh, semasa audit meja, tidak mengapa. Peraturan untuk pembetulan dalam dokumentasi perakaunan yang dinyatakan dalam AR 22 \ 2010, dan mengikut Kanun Cukai, artikel nombor 81, bekalan kelayakan perisytiharan yang diperuntukkan bagi tempoh laporan ini masa untuk mana ia tergolong ketidaktepatan.

Anda tidak tahu bagaimana untuk mencari pengisytiharan elektronik halus? sampel A boleh dilihat di bawah.

sebab yang mungkin

Seperti disebutkan di atas, sebab bagi memfailkan CA yang boleh menjadi kesalahan di jabatan pengiraan kakitangan kewangan. Beberapa akauntan yang disediakan akuan menyatakan bahawa jumlah yang di audit kewangan telah ditukar sebagai yang besar, dan dalam bahagian yang lebih kecil. Untuk berbuat demikian tidak berbaloi, kerana terdapat satu artikel yang menyatakan bahawa hanya dihidangkan di UD secara bebas ralat dalam Kod Cukai.

Keputusan ujian direkodkan dan disimpan oleh pekerja pemeriksaan cukai, yang, seterusnya, merenung maklumat baru mereka sendiri untuk memetakan akaun peribadi pembayar cukai, dan apabila akauntan mengemukakan menjelaskan jika perisytiharan, data adalah zadvoenie.

Apabila tidak dikehendaki mengemukakan LE

pengisytiharan halus keuntungan tidak berkhidmat dalam beberapa kes:

• Apabila menetapkan atau mendapat invois pelarasan.
• Jika pejabat cukai ke atas audit yang ditaksirkan VAT tambahan.
• Apabila ralat dikesan dalam perisytiharan itu tidak memberi kesan kepada jumlah VAT yang kena dibayar atau berlebihan diterangkan dengan jelas. Dalam kes ini, bekalan perisytiharan yang ditetapkan tidak adalah kewajipan, tetapi jika anda mahu pembayar cukai boleh mengemukakan ia.

Bagaimana untuk membetulkan kelemahan dalam pengiraan VAT

Kaedah membuat pelarasan pengiraan cukai nilai tambah diterangkan secara terperinci dalam bilangan artikel 54 Kanun Cukai pada ayat pertama. Oleh itu, apabila mengalir tempoh pelaporan ralat yang daripada suku sebelumnya telah lihat, ia adalah perlu untuk mengira hanya keputusan tempoh di mana ia berlaku. Jika anda tidak boleh mewujudkan masa di apabila kesilapan itu, kedudukan yang betul boleh dalam laporan semasa. Selalunya, kesilapan dalam pengiraan nilai ditambah cukai dalam hal yang berikut:

• Apabila membuat invois.
• Pada masa membuat tanda pada pembelian dan jualan.
• Dalam proses paparan dalam transaksi perniagaan perakaunan cukai.
• Apabila mengisi laporan cukai.

Cara yang paling mudah untuk membetulkan kesilapan yang dibuat semasa mengisi dalam perisytiharan itu sendiri, adalah lebih sukar untuk meminda pengiraan invois cukai tertentu. Pada peringkat awal, perubahan ditulis ke dalam dokumen itu, meminda maklumat lanjut perakaunan dan laporan itu. Apabila mengira cukai ke atas dasar akruan menapis sewa Deklarasi untuk semua tempoh yang dilaporkan, ke titik di mana ralat dikesan.

Penyerahan perisytiharan

Jika ralat ditemui selepas pengisytiharan itu telah diserahkan untuk tempoh laporan ini, tetapi sebelum tarikh akhir untuk penyerahan laporan sendiri dan / atau pembayaran cukai, di mana hukuman denda tidak diberikan. Walau bagaimanapun, apabila perisytiharan yang disucikan untuk VAT digunakan dari masa ke masa, kesilapan dibuat dalam jumlah cukai, denda dan hukuman tidak dapat dielakkan. Menurut Kod Cukai, pemfailan dokumen VAT dihasilkan sebelum 25hb bulan berikutnya tempoh laporan ini telah berakhir. nilai ditambah cukai dibayar dalam jumlah yang sama setiap bulan untuk hari ke-25.

Menghaluskan perisytiharan itu hendaklah difailkan dalam bentuk yang beroperasi pada masa itu, yang perlu diperbetulkan, sebagai contoh, jika pengakuan itu diberikan bagi tempoh sebelum 1 Januari 2014, ia boleh dikeluarkan dalam bentuk kertas. Jika kesilapan itu tidak berkaitan dengan jumlah VAT, penalti akan. Walau bagaimanapun, orang-orang yang menceritakan kenaikan cukai bagi tempoh sebelumnya, akan menanggung liabiliti dalam jumlah 20% daripada jumlah yang tertunggak pada masanya. Dalam beberapa kes, pekerja cukai perkhidmatan tidak boleh terlibat tanggungjawab pembayar kepada:

• Ia telah menyatakan ketidaktepatan diri.
• Jika selepas ujian pemindahan itu dijalankan perisytiharan, tidak ralat telah berlaku.

pengisytiharan cukai disemak semula berkhidmat serta melaporkan pada borang yang sama. Untuk menunjukkan dokumen sasaran, iaitu kesilapan itu diselesaikan, di muka hadapan, dalam "nombor yang betul" line mesti menentukan nombor 1 untuk dokumen itu mesti disertakan dengan surat iringan dengan permintaan pembayar mengenai penggunaan badan wilayah Cukai Perkhidmatan Persekutuan dokumen itu, dan juga menunjukkan hakikat perbaikan dan senarai yang berkaitan sekuriti. Menurut Kod Cukai, surat itu tidak wajib, tetapi kebanyakan pejabat perlu menyediakannya.

surat yang disertakan

Selain pengisytiharan kelayakan, cukai yang memerlukan kewujudan dokumen, yang harus merangkumi maklumat berikut:

• Nama cukai ke atas yang CA itu dibuat, dalam kes ini, anda perlu menentukan VAT.
• Perakaunan dan cukai jumlah masa yang mana anda dikira semula.
• Sebab untuk memfailkan dokumen.
• petunjuk diubah perlu menentukan hanya nilai baru.
• Line dokumen itu, tertakluk kepada perubahan.
• Butir-butir dokumen-dokumen untuk pembayaran, yang telah disenaraikan cukai yang hilang.
• Tandatangan Pengesahan (CEO atau ketua akauntan).
• Salinan perintah pembayaran mengesahkan pembayaran cukai dan penalti.

Apabila menjalankan kakitangan audit meja boleh meminta dokumentasi utama IRS di mana bug yang telah ditetapkan.

Sejak 2017 nota penerangan kepada Deklarasi disemak semula ke atas nilai ditambah cukai hanya boleh dibuat secara elektronik pada format yang ditetapkan.

Nuansa dan akibat memfailkan UD

Apabila mengemukakan menjelaskan jika pengisytiharan perlu tahu beberapa nuansa:

• Agak keadaan biasa, apabila pembayar cukai yang bertukar alamat undang-undang, yang melibatkan perubahan dan pejabat cukai. Jika kemudiannya kesilapan dalam laporan akan ditemui, yang dibuat sebelum pertukaran alamat, maka pengakuan ini masih berkhidmat dalam pihak berkuasa wilayah Cukai Perkhidmatan Persekutuan ke tempat yang baru pendaftaran.
• Jika percanggahan dalam pengiraan VAT telah dikenal pasti selepas penyusunan semula, pulangan cukai dipinda juga pernah berkhidmat di wilayah Cukai Perkhidmatan Persekutuan kuasa di tempat pendaftaran entiti undang-undang dibentuk selepas perubahan.
• Perlu diingat bahawa DM pembayar cukai sentiasa menjana kepentingan dalam perkhidmatan cukai. Jika bentuk menapis pengisytiharan bagi tempoh cukai tertutup, maka meja atau di lokasi caj pemeriksaan hampir tidak dapat dielakkan. Dalam hal ini, ramai pekerja jabatan kewangan cuba untuk mengelakkan memfailkan UD, dengan harapan bahawa cukai yang tidak mengesan ralat sehingga selepas undang-undang sekatan.

Pada masa penyerahan perisytiharan yang disucikan

Syarat UD dan tanggungjawab dikawal selia oleh Kanun Cukai, ayat 2-4, item nombor 81:

• Apabila pengisytiharan disemak 3-PIT disediakan kepada akhir tempoh, yang ditakrifkan untuk memfailkan akuan awal dibuat sama dengan bekalan itu mengikut tarikh akhir yang ditetapkan.
• Dalam menyediakan "utochnonki" selepas tempoh memfailkan akuan awal, tetapi sebelum tamat syarat-syarat pembayaran cukai, pembayar cukai tidak akan dikenakan denda. Perlu ada syarat asas ini dipenuhi: penyerahan perisytiharan itu hendaklah dibuat sebelum menyedari kesilapan mengenal pasti pekerja FTS atau pemeriksaan tapak permulaan.
• Semasa mengemukakan UD selepas habis tempoh terma sebagai perisytiharan penghantaran awal dan pembayaran cukai, pembayar cukai tidak akan didakwa, jika semua syarat di atas dipenuhi dua lagi.

faedah terakru dan tunggakan telah dibayar sebelum diberi pengisytiharan dikemaskini kepada cukai pendapatan peribadi.

Lokasi Perkhidmatan pemeriksaan Cukai belum mengesahkan hakikat kesilapan dan memberikan maklumat palsu, selepas itu akuan halus telah difailkan.

Mengenai audit meja pengisytiharan utama di mana dibekalkan UD, penamatan itu boleh ikut apabila menyediakan "utochnonki" untuk mengenal pasti yang kurang dilapor cukai.

Untuk mengelakkan salah faham, pengisytiharan cukai halus hendaklah dikemukakan sebagai tidak konsisten sendiri mengenal pasti dalam laporan.

Membuat Akuan yang disemak semula

Dalam perisytiharan cukai halus hendaklah mengandungi:

• Bahagian yang telah diisi dalam akuan yang asal, walaupun mereka tidak dijumpai kesilapan.
• Bahagian yang anda telah tidak diisi sebelum ini, dan terpaksa melakukannya. Sebagai contoh, pembayar cukai adalah ejen cukai, tetapi dalam perisytiharan asal tidak bernombor ejen VAT, jadi pembetulan kesilapan ini dalam CA yang anda mahu untuk memasukkan satu bahagian lagi.
• Lampiran № 1 kepada bab 8, apabila dipenuhi dengan helaian tambahan pembelian buku untuk tempoh yang dikeluarkan "utochnonka".
• Lampiran № 1 kepada seksyen-9, jika ada dipenuhi dengan helaian tambahan pembelian buku untuk tempoh yang baginya CA itu dikeluarkan.

Mengisi pengisytiharan larasan

Bagaimana untuk melengkapkan dokumen ini, ia adalah sangat penting untuk mengetahui, kerana ia adalah bentuk yang berbeza, yang merekodkan hanya angka dipercayai tidak dibentangkan sebelum ini.

Di muka depan terdapat ruang a «№ pelarasan", yang adalah wajib untuk diisi. Seksyen 8-12 diisi hanya apabila membuat pelarasan kepada nombor permohonan 001. Dengan pindaan jualan buku atau pembelian selepas akhir tempoh pelaporan adalah dikehendaki mengisi nombor permohonan 1 kepada seksyen 8, 9.

tanda-tanda kaitan

Tidak kurang parameter penting adalah tanda yang mendesak, bidang ini dipenuhi dengan digit 0 atau 1.

• 0 - satu angka yang menunjukkan bahawa maklumat di atas dalam Seksyen 8 dan 9 tidak boleh disampaikan atau terdapat penggantian butiran lama.
• 1 - angka itu meletakkan apabila data yang diberikan sebelum ini dalam perisytiharan itu adalah benar dan relevan.

Relevan petunjuk adalah perlu untuk pembayar tidak salinan maklumat. Jika banyak kesilapan, anda boleh meletakkan 0 dalam semua bahagian ditemui dalam perisytiharan itu, dan selepas itu akan ada maklumat pelepasan lengkap.

Pertimbangkan bagaimana tepat pengisytiharan itu diisi dengan jumlah yang lebih tinggi. Dalam kes di mana UD dibentuk untuk meningkatkan jumlah cukai sebelum dokumen yang dikemukakan, perlu memberi. Jika tidak, pekerja IRS akan melantik penalti kerana kelewatan. Berkhidmat menapis pengisytiharan hari selepas penutupan hutang.

potongan

Jika pembayar cukai menjana UD untuk mengurangkan jumlah itu, ini membawa kepada pegawai cukai audit meja atau pemeriksaan Tempat hendaklah dilantik.

Jika hasilnya ternyata bahawa pembayar cukai harus kekal, kemudian akaunnya akan dikreditkan jumlah yang diperlukan, tetapi untuk apa-apa pembedahan, ia perlu mengemukakan permohonan kepada Cukai Perkhidmatan Persekutuan.

Tatacara pemfailan UD pada tahun 2017

Bagaimana untuk memfailkan pulangan VAT disemak semula? sama ada terma ditakrifkan? Pada tahun 2015, pembayar cukai dikehendaki untuk memfailkan dokumen ke pejabat cukai secara elektronik. Mengikut nombor artikel 174 Kanun Cukai, perenggan 5, semua perisytiharan yang dikeluarkan di atas kertas, disifatkan tidak. Peraturan yang sama terpakai bagi pengisytiharan kelayakan, jadi tahun ini mereka hanya dikeluarkan dalam format elektronik, dan bahawa ini memerlukan, diterangkan sebelum ini dalam artikel ini.

Berkenaan dengan tarikh akhir tertentu bagi penyerahan "utochnonki", yang mereka tidak. Menderma terbaik serta-merta selepas ia secara bebas dikenal pasti percanggahan dalam pengiraan, kita tidak harus lupa bahawa penemuan ralat badan FNS membawa kepada penalti.

Berkhidmat atau tidak menyatakan pengisytiharan setiap pembayar cukai membuat ketetapan dengan sendiri, tetapi jangan lupa tentang akibat yang mungkin. Oleh itu, pilihan yang terbaik dalam kes ini - untuk memeriksa dengan teliti semua pengiraan dan akuan itu sendiri sebelum penyerahan baliknya untuk mengelakkan kemunculan kesilapan seperti itu.